Auditoria

A) ACTIVIDADES DE CONOCIMIENTO Y COMPRENSIÓN

1. En relación a las fases de auditoría, realice un análisis comparativo de los conceptos de CAUSA y EFECTO

Las fases de Auditoria son cinco y existen una relación entra las diferentes fases que la conforman y son las siguientes:

1.- DIAGNÓSTICO GENERAL

2.- PLANIFICACIÓN:

3.- EJECUCIÓN DEL TRABAJO

4.- COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

5.- MONITOREO (SEGUIMIENTO)

Se considera la causa y el efecto como una de las condiciones de los atributos del hallazgo de la auditoria que en total son 4 atributos que están relacionados entre sí y son los siguientes:

1.- Condición

2.- El Criterio

3.- La Causa

4.- El Efecto

Definición de Causa.- Son las razones por las cuales ocurrió la condición, se originó la desviación o no se cumplió el criterio o norma, el auditor con su habilidad o juicio profesional puede hacer uso de las herramientas estadísticas para la definición de causas y soluciones, puede realizar la recomendación constructiva que prevenga la ocurrencia de la condición.

Definición de Condición.- Es la situación actual encontrada por el auditor respecto a una operación o actividad examinada. Hasta que punto un registro contable es adecuado.

Descripción de la situación irregular o deficiencia hallada cuyo grado de desviación debe ser demostrada.

La condición es la revelación de lo que es, es decir los errores e irregularidades tal como fueron encontradas en auditoria, se debe señalar la cantidad de errores y si es posible su incidencia en la muestra de auditoría.

Definición de Efecto.- Es el impacto negativo sobre todo para la información financiera, que se produce de la comparación entre la condición y el criterio respectivo. Los aspectos deben exponerse en términos cuantitativos, para que con este argumento se logre el efecto persuasivo a la administración de que es necesario un cambio o acción correctiva para alcanzar el criterio, ejemplos: Sub y sobre valoración de saldos, Interpretación financiera errónea.

Definición de Criterio.- Son parámetros de comparación o normas aplicables a una situación encontrada que permiten la evaluación de la condición actual.

Son normas legales que regulan el accionar de la entidad auditada, el desarrollo del criterio en la presentación de la observación debe citar específicamente la normativa pertinente y el texto aplicable a la misma.

El criterio es lo que debe ser en referencia a las leyes, normas, técnicas de control interno, normas contables, manuales de funciones, procedimientos políticas, planes y cualquier otro instructivo.

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