Buenas Prácticas de Auditoría Interna
Enviado por Rosario Fuentes • 23 de Enero de 2019 • Informe • 2.772 Palabras (12 Páginas) • 176 Visitas
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA[pic 1]
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Curso: Administración y Gestión de Riesgos
Lic. Byron Navarro
Buenas Prácticas de la Auditoría Interna basada en gestión de riesgos
Grupo No. 3
Integrantes | No. Carné |
Stephanie Paola Reyes Gómez | 032-12-1906 |
Randy Alexander De León Mendizabal | 1032-08-2745 |
Guatemala, 03 de abril de 2017
Introducción
El presente trabajo da a conocer de manera resumida, las prácticas que toma la auditoría interna para que los procesos llevados a cabo en la entidad sean realizados de mejor forma.
El control interno en las entidades forma parte de una práctica que se debe llevar a cabo, se tiene que evaluar y revisar su estructura acorde a los objetivos que tenga propuesta la entidad para ser cumplidos. Los procedimientos son basados en posibles riesgos que puedan incurrirse en el momento en que se realizan los procesos.
La Auditoría Interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, así como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos.
Buenas Prácticas de la Auditoría Interna basada en gestión de riesgos
Control Interno
Definición
La estructura del control interno es el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable, respecto a que están lográndose los objetivos del control interno.
El control interno es un proceso continuo establecido por los funcionarios de la entidad y demás personal en razón a sus atribuciones y competencias funcionales, que permite administrar las operaciones y promover el cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el logro de los resultados deseados en función de objetivos.
Se debe efectuar una adecuada evaluación de la estructura del control interno de la entidad a examinar con el propósito de que el auditor se forme una opinión de la efectividad de los controles internos implementados por la administración y determinar el riesgo de control.
Objetivos y Clasificación
La evaluación y la adecuada comprensión de la estructura del control interno tienen por objetivo conocer con una mayor precisión la implementación de los controles internos establecidos por la entidad y sus niveles de cumplimiento, así como validar las aseveraciones de la gerencia. En su conjunto, esto nos permitirá tener una opinión fundamentada sobre la solidez de los mismos, determinando el riesgo de control existente, así como identificar las áreas críticas, con el propósito de informar al responsable de la entidad de las debilidades detectadas recomendando las medidas que correspondan para el mejoramiento de las actividades institucionales.
Desde los años setentas del siglo XX, en diversas organizaciones públicas y privadas, se han presentado crisis de confianza con impactos financieros importantes que han repercutido en las condiciones de vida de las sociedades.
Clasificación
Control Interno Administrativo:
Se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas. Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa. Incluyen controles tales como análisis estadísticos, estudios de moción y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad.
Control Interno Contable:
Comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los registros financieros. Puede incluir controles tales como el sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría interna.
Principios Básicos
Control Interno:
Control interno es un proceso, efectuado por la dirección superior y demás servidores públicos de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable respecto a la consecución de objetivos en las siguientes categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la información financiera; ˆ cumplimiento de Leyes, Normas y regulaciones aplicables
Criterios: acciones necesarias, asociadas a cada factor o subcomponente que permiten evaluar o comparar su efectividad.
Componente:
El control interno está compuesto por cinco componentes interrelacionados (Ambiente de Control, Evaluación de riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervisión).
Subcomponente:
Los subcomponentes están orientados a la división de los componentes: Evaluación de Riesgos (identificación de eventos, evaluación y respuesta a los riesgos), Actividades de Control (eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de leyes y normas), Información y Comunicación, (sistema de información y comunicación) y Supervisión (supervisión continua y puntual)
Estructura y Elementos del Control Interno
La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad y alcanzar los objetivos generales mencionados.
Los elementos de la estructura del Control Interno son:
- El Ambiente de Control
- La Evaluación de Riesgos
- Las actividades de control
- La Información y comunicación
- La Supervisión
La división del Control Interno en cinco elementos proporciona al auditor una estructura útil para evaluar el impacto de los controles internos de una entidad en la Auditoria.
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