CONTABILIDAD DE SOCIEDADES empresa “Yo Soy” SA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

PRÁCTICA

DOCENTE: Carlos Chero  Araujo [pic 2]

La empresa “Yo Soy” SA, dedicada a la comercialización de Neumáticos reinicia sus operaciones el 01/05/18 con la siguiente estructura financiera:

[pic 3]

1. En acuerdo de la JGA, se establece un Capital Adicional por S/. 1´500,000, el aporte de los socios está conformado por bienes dinerarios y no dinerarios:

1. Cinthia Cruzado entregó dos cargadores Frontales Neumáticos (Patos) marca TYWELKO valorizados en S/. 200,000 cada uno,  Depósito en Cta. Cte. S/. 100,000.
2. Carlos Chero  entregó Existencias (neumáticos) valorizado en 300,000, Depósito en Cta. Cte. S/. 100,000, queda pendiente 1000 acciones por pagar.
3. Henry Maza entregó Muebles y enseres valorizados en S/. 150,000.00; Local Comercial valorizado en S/. 150,000, Facturas y letras por cobrar por S/. 100,000 (30% y 70% respectivamente), Acciones de Volcan Company SAA (400 acciones a S/. 250 c/u.).

1. Se eleva a escritura pública y se firma ante Notario en conformidad de los aportes y el compromiso de cancelar las diferencias en el plazo establecido en la LGS.
2. En aplicación al Artículo 76º de la LGS, como consecuencia de la revisión de los aportes, el perito emite un informe determinando que el valor de los bienes aportados por la Socia Cinthia Cruzado tienen un valor razonable de 125,000 C/U. y las acciones de Volcan Company a la fecha de la Constitución tenían un valor en la BVL de 250 C/U.
3. Se compra a la Empresa “Paciencia SAC”, con RUC 10257898745 según factura Nº 42457 mercaderías por S/. 75,000 + IGV; CONDICIONES: 60% al contado y el saldo en 2 letras Nº 010 y 011, con un recargo del 8% de interés y vencimientos a 30 y 60 días.
4. El Socio Carlos Chero  acepta la mora impuesta por la JGA del 5% sobre el valor de las acciones no pagadas a la fecha, se procede a provisionar la deuda para ser compensada con la distribución de utilidades.
5. En razón al Art. 83º y 84º, la JGA acuerda que la diferencia no aportada por los socios (Capital Adicional) se emitan 500 acciones e invitar a terceros; se procede y se logra vender estas acciones a César Roncal por 130 cada una.
6. Los gastos por valoración de activos frente a peritos S/. 15,000, lo asumen los tres socios quienes lo compensarán con la distribución de utilidades.

1. LA JGA convoca al Proveedor LLANTITAS SAC para negociar nuestra deuda y proponerle convertirse en socio; la empresa acepta la oferta y se canjea la deuda por emisión de acciones a S/. 100 C/U.
2. La empresa solicita un Factoring a la Empresa NOTYDOYNA, por el total de las letras en custodia, la misma que nos cobra el 8% como gastos administrativos; se acuerda que los gastos administrativos sean descontados en Cta. Cte., nos emitan la nota de cargo por los gastos administrativos y la nota de débito por el depósito en nuestra cuenta.
3. Se vende el 60% de la mercaderías a la empresa “KUYDATULLANTA” SAC por s/. 680,000.00 + IGV, según factura Nº 1001 en las siguientes condiciones: el 60% al contado, el saldo con 03 letras Nº 101, 102 y 103 + interés compuesto del 5% a 30, 60 y 90 días respectivamente.
4. Como parte de las gestiones deficientes de la Alta gerencia ha vendido las acciones de Volcan Company a S/. 200 cada una (mantienen una tendencia a la baja).
5. Se provisionan y cancelan los gastos de la Planilla de Sueldo Mensual por = S/. 10,500.00 considerar tres trabajadores, AB = S/. 3,000; CD = S/. 2,500, EF = S/. 2,750, GH = 2,250). Todos los trabajadores se encuentran la ONP.
6. Se provisionan y cancelan los siguientes Servicios: Energía S/. 2,750.00; Agua = S/. 1,800.00; Internet = S/. 750.00; Teléfono = S/. 800.00.
7. Cancelamos la primera letra pendiente de pago.
8. Se vende el saldo de nuestra mercaderías a la empresa “TABAJATULLANTA” SAC por s/. 650,000.00 + IGV, al contado.
9. LA JGA convoca al Acreedor DAMEMIMONEY SAC para negociar nuestra deuda y proponerle convertirse en socio; la empresa acepta la oferta solo por el 70% y se canjea la deuda por emisión de acciones a S/. 100 C/U.
10. Se compra a la Empresa “LLANTABAJA SAC”, mercaderías por S/. 175,000 + IGV; CONDICIONES: 60% al contado y el saldo en 3 letras Nº 012, 013 y 14, con un recargo del 7% de interés mensual y vencimientos a 30, 60 y 90 días.
11. Vencido el plazo establecido por la LGS y ante la negativa del Socio moroso se acuerda disminuir su capital y ofertar sus acciones entre los socios. Producto de la prorrata se vende 200 acciones a Maribel Carranza a S/. 85.00 c/u y el saldo de 300 acciones las compra la misma empresa para mantenerlas en tesorería.
12. Por acuerdo de la JGA se procede capitalizar el excedente de reevaluación.
13. Se vende 100 las acciones en tesorería por S/. 90 C/U a Pedro Cuyate, quien paga con depósito en Cta. Cte.
14. Por acuerdo de la JGA se  procede capitalizar las otras reservas.
15. Se procede a provisionar cobranzas dudosas el 10% de los créditos otorgados, la depreciación se aplica según corresponda a ley.
16. Se vende 200 las acciones en tesorería por S/. 135 C/U a Roberto Che, quien paga con depósito en Cta. Cte.

Como datos adicionales tenemos: Los gastos se distribuirán el 40% para Gastos Administrativos y el 60% para Gastos de ventas; El Impuesto a la renta Anual es del 30%; Los porcentajes de Depreciación Anual es como corresponde a normativa actual; la distribución de utilidades correspondiente a los socios es del 70% y el 30% se capitaliza, previamente considerar una reserva legal de 10%.

...