COSTOS empresa Mascotas, S.L

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ENUNCIADO

La empresa Mascotas, S.L. comercializa todo tipo de accesorios para mascotas como jaulas para pájaros, juguetes para perros, peceras, etc. Hasta la fecha, el control de gestión de la empresa se llevaba a cabo mediante un sistema de contabilidad analítica basado en costes históricos pero el gerente de la empresa quiere introducir un sistema de control de gestión presupuestario.

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Para ello le ha contratado a Vd. con el fin de que implante este sistema de información. El primer encargo es que obtenga la siguiente información:

1. Cuenta de resultados presupuestada del segundo trimestre del año X.
2. Presupuesto de caja mensual del segundo trimestre del año X.
3. Balance presupuestado a 30 de junio del año X.

Para elaborar el presupuesto general se dispone de la siguiente información en Euros:

1. Ventas recientes y previstas:

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Condiciones de cobro de las ventas: 20% al contado, 50% crédito a 30 días y 30% crédito a 60 días.

1. Balance de situación a 31 de marzo del año X en Euros:

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1. Los 6.500 € de clientes a 31 de marzo corresponden al 80% de las ventas a crédito del propio mes de marzo (80% de 7.000) más el 30% de las ventas a crédito a 60 días del mes de febrero (30% de 3.000). Los 4.900 € de proveedores corresponden a las compras del mes anterior y los 10.000 € de proveedores de inmovilizado corresponden al importe pendiente de pago de un elemento de inmovilizado adquirido en un mes anterior y que se pagará en el mes de abril del año X.

1. La política de Almacén consiste en disponer de la totalidad de las existencias para hacer frente a las ventas del mes siguiente. El coste de la venta es de media un 70% del valor de venta. Las compras de pagan al mes siguiente de realizarlas. El valor de las existencias a 31 de marzo es:

Existencias:   70% x 6.000 (ventas de abril) = 4.200 €

1. Tanto los salarios como las comisiones se pagan en el propio mes en el que se incurren y son variables en función de las ventas. El salario es un 25% de las ventas y las comisiones un 10% de las ventas.

1. Los gastos fijos mensuales se elevan a 800 € e incluyen 200 € de amortizaciones. Se pagan al incurrir en ellos.

1. La empresa quiere disponer de un mínimo de caja de 3.000 € al final de cada mes. La empresa tiene concedida una línea de crédito que puede disponer para hacer frente a sus necesidades de circulante y devolver cuando no lo necesite en múltiplos de 1.000 €. El tipo de interés es del 6% anual, se paga al final de cada mes por la cantidad utilizada. La política de la empresa es disponer sólo de las cantidades necesarias y devolverlo tan pronto como sea posible.

RESOLVER  LAS SIGUIENTES CUESTIONES:

A partir de la información del caso debe obtener:

1. Cuenta de resultados presupuestada del segundo trimestre del año X.
2. Presupuesto de caja mensual del segundo trimestre del año X.
3. Balance presupuestado a 30 de junio del año X.

Para la resolución del caso debe utilizar la plantilla en hoja Excel correspondiente, con el nombre de archivo ECP_M1_EJ2_Mascotas_Plantilla_130513

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