CUESTIONARIO_CTAS_POR_COBRAR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Cuentas por Cobrar

Preparado por _________________________________________________________________

Fecha ________________________________________________________________________

Revisado por __________________________________________________________________

Fecha ________________________________________________________________________

SI NO N.A OBSERVACIONES

1. ¿Cuenta la empresa con un manual de organización y funciones en las áreas relacionadas a cuentas por cobrar?

2. ¿Los documentos son autorizados por un funcionario responsable?

3. ¿Existe un registro detallado de los documentos por cobrar?

4. ¿Se maneja con toda agilidad y oportunidad el registro de vencimientos?

5. ¿Las cuentas de los clientes son llevadas por empleados responsables?

6. ¿Se guardan los documentos por cobrar en un lugar seguro, bajo llave y al cuidado de persona o personas que no manejen la caja, ni los registros de documentos por cobrar?

7. ¿Las notas de cargo y de crédito son aprobadas por un funcionario responsable (toman nota de su cargo)?

8. ¿Cuenta la empresa con un manual de procedimientos en las áreas relacionadas a cuentas por cobrar?

9. ¿A establecido la empresa políticas de cobranza a sus clientes?

10. ¿Se realiza una evaluación para el otorgamiento de crédito a los clientes?

11. ¿Se maneja con toda agilidad y oportunidad el registro de vencimientos?

12. ¿Se toma las acciones pertinentes sobre los documentos vencidos y no cobrados?

13. ¿Se envía a todos los clientes resúmenes mensuales de sus saldos?

14. ¿Se hace una revisión periódica de los documentos vencidos pendientes de cobro, examinando las causas de falta de pago?

15. ¿Se confirma una vez al año por los auditores internos por otros empleados independientes, en forma directa y esporádica, los saldos de las cuentas por cobrar?

16. ¿Se requiere de la aprobación de un funcionario responsable, para otorgar descuentos fuera de plazo o superiores a los normales?

17. ¿Los créditos por mercancías de vueltas son cotejadas con los informes de recepción? (en el almacén)

18. ¿Existe un límite de crédito para cada cliente?

19. ¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar o los incrementos extraordinarios a la estimación de incobrabilidad, son aprobados por un funcionario distinto del gerente de crédito?

20. ¿Se cuenta con la aprobación del consejo o comité designado por aquel para la creación e incremento de reserva para castigo de cuentas malas o dudosas y para su aplicación a castigo en su caso?

21. ¿Se sigue gestionando el saldo de los clientes y hay un control adecuado sobre las recuperaciones?

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