Carta compromiso

CARTA COMPROMISO

El auditor, como parte de la planeación del trabajo, acostumbra a formalizar un convenio con el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado. Esto se realiza por medio de una carta compromiso donde se describe la naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la Auditoría.

 Es relevante que el auditor envíe una carta compromiso al cliente, para que documente y confirme la aceptación de la auditoría.

 La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del compromiso, y forma la base de una relación entre el auditor y el cliente.

 La forma y contenido de las cartas compromiso de auditoría pueden variar para cada cliente, pero generalmente incluyen a lo menos:

 El objetivo de la auditoría de los estados financieros.

 La responsabilidad de la administración por los estados financieros.

 El alcance de la auditoría.

 El hecho de que, a causa de la naturaleza de la prueba y otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de control interno, hay un riesgo inevitable de que alguna declaración errónea de importancia relativa pueda permanecer sin ser descubierta.

 Acceso a cualesquier registros, documentación y otra información solicitada en conexión con la auditoría.

Ejemplo de una carta compromiso:

Atentamente,

COLABORACIÓN DEL CLIENTE

El auditor definirá con su cliente la colaboración que éste le proporcionará en el desarrollo de la revisión.

La colaboración del cliente determinará las facilidades de que dispondrá el auditor y permitirá definir si no existirán limitaciones al alcance del examen y delimitará las responsabilidades del mismo.

La colaboración consiste básicamente en el libre acceso a todas las instalaciones, la participación en la observación de la toma física de los inventarios, el suministro de los listados que sean requeridos, el acceso a los archivos (aún los más confidenciales), la práctica de la circularizaciones que se determinen etc.

Todo lo anterior debe quedar plasmado por escrito para darle la relevancia

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