Caso: Un empleado del área de Sistemas

CASO N 01

Un empleado del área de Sistemas obtuvo un formulario para modificaciones al archivo maestro de proveedores (en blanco) y lo completo con el código y nombre de un proveedor ficticio, asignándole como domicilio el número de una casilla de correo que previamente había abierto a su nombre.

• Su objetivo era que el sistema emitiera cheques a la orden del referido proveedor, y fueran luego remitidos a la citada casilla de correo.

• Cuando el listado de modificaciones al archivo maestro de proveedores (impreso por esta única modificación procesada en la oportunidad) le fue enviado para su verificación con los datos de entrada, procedió a destruirlo.

Inspecciones.- Le va a permitir identificar mediante un registro  el destino a donde va dirigido la documentación  en este caso los formularios

Observación.- este le permite a la empresa seguir el procedimiento  que necesita para llenar el formulario

Confirmación.- le permite a la empresa confirmar los procedimientos para el llenado de los formularios siguen un conducto regular bajo responsabilidad de los funcionarios encargados de dicha actividad.

Comprobación.- en este caso certificar que lo trascurrido en el llenado de los formularios se dio de forma correcta.  

Caso 2: 17 Participación La empresa PORTATIL SAA. es mayorista de equipos de radio y comercializa sus equipos a través de una extensa red de representantes. Sus clientes son minoristas locales y del exterior; algunos son considerados “clientes especiales”, debido al volumen de sus compras, y los mismos son atendidos directamente por los supervisores de ventas. Los clientes especiales no se incrementan por lo general, en la misma proporción que aquellas facturadas a los clientes comunes. Al incrementarse los precios, el archivo maestro de precios y condiciones de venta a clientes especiales no es automáticamente actualizado; los propios supervisores estipulan qué porción del incremento se aplica a cada uno de los clientes especiales. En abril de 2019 la compañía incrementó sus precios de venta en un 23%; el archivo maestro de precios y condiciones de venta a clientes comunes fue actualizado en dicho porcentaje. En lo que concierne a los clientes especiales, algunos supervisores incrementaron los precios en el referido porcentaje, en tanto que otros por razones comerciales recomendaron incrementos inferiores que oscilaron entre un 10% y un 20%. Estos nuevos precios de venta fueron informados a la oficina central por medio de formularios de datos de entrada, diseñados al efecto, procediéndose a la actualización del archivo maestro. En la oportunidad, uno de los supervisores acordó con uno de sus clientes especiales no incrementar los precios de venta (omitió remitir el citado formulario para su procesamiento) a cambio de una "comisión’’ del 5% de las ventas Ningún funcionario en la oficina central detectó la no actualización de los precios facturados a referido cliente razón por la cual la compañía se vio perjudicada por el equivalente a US$ 50.000. El fraude fue descubierto accidentalmente, despidiéndose al involucrado, pero no se interrumpió la relación comercial. • UD como auditor de operaciones que técnicas de recolección de evidencias utilizaría, ¿Por qué?

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