Caso práctico: Contabilidad de costos
Enviado por saochoa5 • 19 de Diciembre de 2021 • Tarea • 2.088 Palabras (9 Páginas) • 189 Visitas
Caso práctico: Contabilidad de costos
Por alguna causa, una empresa de producción no cuenta con la información contable completa del mes de abril 2021 y requiere, sobre todo, conocer el resultado del ejercicio (abril 2021) y también completar otros registros previos, por lo que contrata a un nuevo Contador para que realice lo siguiente:
- Elaborar el Informe de materiales utilizados del Departamento 2
- Diseñe las órdenes de requisición.
- Calcular costos de producción del departamento 2
- Registrar contablemente en el Diario general los costos de producción del período que comprende:
- Transferencia de la producción terminada del Departamento 1 al Departamento 2;
- Transferencia de la producción terminada en el Departamento 2, al almacén para la venta;
- Registro de las pérdidas de producción.
- Con la información proporcionada en el diario general elabore cada uno de los kardex.
- Registrar en el kardex, las unidades terminadas en el período.
- Elaborar el estado de costo de producción y ventas.
- Elaborar el estado de resultados.
La información que presenta la empresa es la siguiente:
DIARIO GENERAL
FECHA | DETALLE | PARCIAL | DEBE | HABER |
1 de abr | 1 |
|
|
|
| Bancos |
| 25423 |
|
| Inventario de productos terminados |
| 24081.04 |
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 1 |
| 15009.82 |
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 2 |
| 29093.11 |
|
| IVA en compras |
| 1120.48 |
|
| Publicidad pagada por anticipado |
| 900 |
|
| Maquinaria y equipo |
| 41830 |
|
| Depreciación acumulada maquinaria y equipos |
|
| 4230 |
| Aporte individual al IESS por pagar |
|
| 264.68 |
| Aporte patronal al IESS por pagar |
|
| 314.73 |
| Fondos de reserva por pagar |
|
| 321.46 |
| Vacaciones por pagar |
|
| 181.25 |
| Retención impuesto a la renta por pagar 1% |
|
| 32 |
| IVA en ventas |
|
| 2240 |
| Capital suscrito o asignado |
|
| 127493.33 |
| Utilidad del ejercicio |
|
| 2380 |
| P/r. estado de situación inicial. Se mantiene en el Inventario final de mercadería 4000 u a $6.0203 |
|
|
|
2 de abr | 2 |
|
|
|
| Inventario de materia prima |
| 68560.00 |
|
| IVA en compras |
| 8227.2 |
|
| Cuentas y documentos por pagar comerciales |
|
| 76787.20 |
| P/r. compra de materia primas un mes plazo. Los siguientes materiales: A 4000u $6.14 – B 4000u $9 – D 2000u $4. |
|
|
|
2 de abr | 3 |
|
|
|
| Material de limpieza-gasto de venta |
| 144 |
|
| Material de limpieza-gasto de administración |
| 336 |
|
| IVA en compras |
| 57.6 |
|
| Bancos |
|
| 537.6 |
| P/r. Compra de material de limpieza para oficinas |
|
|
|
6 de abr | 4 |
|
|
|
| Costos indirectos reales |
| 700 |
|
| IVA en compras |
| 84 |
|
| Bancos |
|
| 784 |
| P/r. pago de mantenimiento de maquinaria |
|
|
|
6 de abr | 5 |
|
|
|
| Bancos |
| 39868.15 |
|
| Anticipo IVA retenido |
| 708.75 |
|
| Anticipo IR retenido en ventas |
| 4783.10 |
|
| Ventas |
|
| 40500 |
| IVA en ventas |
|
| 4860 |
| P/r. venta de productos terminados a entidad pública 2700u a un precio de venta $15.00 |
|
|
|
6 de abr | 6 |
|
|
|
| Costo de ventas |
| 16254.7 |
|
| Inventario de productos terminados |
|
| 16254.7 |
| P/r salida de productos terminados vendidos |
|
|
|
6 de abr | 7 |
|
|
|
| Gasto transporte |
| 300 |
|
| Bancos |
|
| 300 |
| P/r. pago de transporte en venta de productos terminados |
|
|
|
8 de abr | 8 |
|
|
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 1 |
| 26680 |
|
| Inventario de materia prima |
|
| 26680 |
| P/r. Req. 101. Materiales: A 2000u y B 1600u |
|
|
|
9 de abr | 9 |
|
|
|
| IVA en ventas |
| 2240 |
|
| IVA en compras |
|
| 1120.48 |
| Bancos |
|
| 1119.52 |
| P/r. Declaración y pago del IVA del mes anterior |
|
|
|
9 de abr | 10 |
|
|
|
| Aporte individual al IESS por pagar |
| 264.68 |
|
| Aporte patronal al IESS por pagar |
| 314.73 |
|
| Fondos de reserva por pagar |
| 321.46 |
|
| Bancos |
|
| 900.87 |
| P/r. pago de aportes y fondos de reserva del mes anterior |
|
|
|
12 de abr | 11 |
|
|
|
| Inventario de materia prima |
| 25000 |
|
| IVA en compras |
| 3000 |
|
| Cuentas y documentos por pagar comerciales |
|
| 28000 |
| P/r. compra de materia primas un mes plazo. Material C 5000u $5.18 |
|
|
|
12 de abr | 12 |
|
|
|
| Inventario de materia prima |
| 900 |
|
| Bancos |
|
| 900 |
| P/r. pago de transporte en compra de materia primas del material C, valor que se carga al costo del producto. |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 de abr | 13 |
|
|
|
| Costos indirectos reales |
| 1200 |
|
| IVA en compras |
| 144 |
|
| Bancos |
|
| 1344 |
| P/r. compra de material de limpieza |
|
|
|
13 de abr | 14 |
|
|
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 2 |
| 19540 |
|
| Inventario de materia prima |
|
| 19540 |
| P/r. Req. 102. Materiales: C 3000u y D 1000u. |
|
|
|
16 de abril | 15 |
|
|
|
| Servicios públicos - gasto de venta |
| 34 |
|
| Servicios públicos gasto de administración |
| 34 |
|
| Costos indirectos reales |
| 272 |
|
| Bancos |
|
| 340 |
| P/r. pago de servicio de agua potable |
|
|
|
16 de abr | 16 |
|
|
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 2 |
| 14360 |
|
| Inventario de materia prima |
|
| 14360 |
| P/r. Req. 103. Materiales C 2000u y D 1000u. |
|
|
|
19 de abr | 17 |
|
|
|
| Costos indirectos reales |
| 540 |
|
| IVA en compras |
| 64.8 |
|
| Bancos |
|
| 604.8 |
| P/r. pago reparación de maquinaria del departamento 1 a ingeniero mecánico |
|
|
|
20 de abril | 18 |
|
|
|
| Servicios públicos gasto de venta |
| 148 |
|
| Servicios públicos gasto de administración |
| 148 |
|
| Costos indirectos reales |
| 1184 |
|
| Bancos |
|
| 1480 |
| P/r. pago de servicio de agua potable |
|
|
|
20 de abr | 19 |
|
|
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 1 |
| 25368 |
|
| Inventario de materia prima |
|
| 25368 |
| P/r. Req. 104. Materiales: A 1200u y B 2000u. |
|
|
|
30 de abr | 20 |
|
|
|
| Costos indirectos reales |
| 261.4375 |
|
| Depreciación acumulada maquinaria y equipos |
|
| 261.4375 |
| P/r. depreciación de 1 mes de la maquinaria y equipo |
|
|
|
30 de abr | 21 |
|
|
|
| Publicidad y propaganda |
| 400 |
|
| Publicidad pagada por anticipado |
|
| 400 |
| P/r. Gasto devengado de la publicidad pagada por anticipado |
|
|
|
30 de abr | 22 |
|
|
|
| Sueldos y salarios gasto de venta |
| 1479.54 |
|
| Sueldos y salarios gasto de administración |
| 648.32 |
|
| Mano de obra |
| 7031.84 |
|
| Bancos |
|
| 6958.52 |
| Aporte individual al IESS por pagar |
|
| 633.15 |
| Aporte patronal al IESS por pagar |
|
| 814.05 |
| Fondos de reserva por pagar |
|
| 474.81 |
| Vacaciones por pagar |
|
| 279.17 |
| P/r. pago de remuneraciones del personal, mes de abril |
|
|
|
30 de abr | 23 |
|
|
|
| Otros servicios gasto de venta |
| 100 |
|
| Otros servicios gasto de administración |
| 100 |
|
| IVA en ventas |
| 24 |
|
| Bancos |
|
| 224 |
| P/r. pago de la contabilidad de la empresa a una sociedad |
|
|
|
30 de abr | 24 |
|
|
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 1 |
| 3993.09 |
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 2 |
| 3038.75 |
|
| Mano de obra |
|
| 7031.84 |
| P/r. costo de la mano de obra de la producción del período |
|
|
|
30 de abr | 25 |
|
|
|
| Inventario de productos en proceso departamento 1 |
| 2435.88 |
|
| Inventario de productos en proceso Departamento 2 |
| 1721.56 |
|
| Costos indirectos reales |
|
| 4157.44 |
| P/r. costos indirectos de la producción del período |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
...