Casos De Presupuestos

Caso 2-1

Un recorte de 10% en todos los gastos

Manufacturas Daisy,S. A., fabrica y vende cinco productos. Los esfuerzos de ventas cubren un área de diez estados. La compañía es de tamaño mediano en relación con otras compañías de la industria. Durante los últimos cuatro años, ha aumentado la competencia de compañías extranjeras. La compañía emplea aproximadamente a quinientos obreros y empleados y tiene treinta y dos departamentos y distritos de venta. Durante los últimos tres años, la compañía ha experimentado un descenso gradual, pero importante, en las utilidades. Carece de un programa de planeación y control de utilidades, aunque, como lo declaró el vicepresidente ejecutivo: “Hacemos un enorme trabajo de planificación y control “.

Recientemente el presidente envió un memorando a todos los gerentes de departamento y de distrito de ventas que contenía la siguiente orden: “Se espera que cada departamento lleve a cabo un recorte general del 10%, con base en los resultados del año pasado, en todos los gastos para el año entrante. Los estados financieros trimestrales se evaluarán para determinar la eficacia con la que es emprendida esta orden “.

Se pide:

1- Evalúe el enfoque adoptado por el presidente para aumentar la utilidad de la compañía.

2- Suponga que algunos gastos fueron efectivamente demasiado altos. Dé algunas ideas, en cuanto a un enfoque general, que pudieran ayudar a aumentar las utilidades.

1) En primer lugar el Presidente de la compañía debería analizar si el presupuesto de cada departamento es factible; o caso contrario aplicar un recorte de gastos pero solamente si es necesario y si el departamento lo amerita. Al final del año va a poder analizar si el recorte de gasto fue conveniente para la compañía.

2) Si los gastos son demasiados altos pues el Gerente de la compañía debería establecer un nuevo presupuesto para cada departamento y de esa manera distribuir bien el dinero que cada departamento necesitaría. Por ejemplo: el departamento de producción debe tener un presupuesto muy considerable; mientras que el departamento de recursos humanos no necesitaría tener un presupuesto muy alto.

Caso 2-2

¿Cuál fue el distrito de ventas que tuvo el mejor desempeño?

La Compañía Ecuatoriana de Comercio vende unidades de aire acondicionado residenciales e industriales en algunas ciudades del sur. Las unidades se compran a tres fabricantes diferentes y se venden directamente a contratistas y a los usuarios. Los vendedores de la compañía visitan a los compradores potenciales; el territorio está dividido en tres distritos de ventas.

El 31 de mayo de 2010 se distribuyó a los gerentes distritales el siguiente informe de desempeño, apegándose al formato que se utilizó en años anteriores:

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