Contabilidad Administrativa

Unidad 4

Presupuesto Financiero

Es una herramienta mediante la cual se planea la estructura financiera de la empresa; es decir, la mezcla o combinación óptima de créditos de terceros y capital propio de accionistas, bajo la premisa de establecer lo que puede funcionar en la empresa, de acuerdo con las siguientes necesidades:

• Capital de trabajo.

• Origen y aplicación de fondos.

• Flujos de caja y necesidades de nuevos créditos a corto, mediano y largo plazos.

• Amortización parcial o total de los créditos bancarios.

• Nuevas aportaciones de capital

4.1 Presupuesto de Efectivo

Es multifacético, se podría definir como un pronóstico de las entradas y salidas de efectivo. Permite una administración óptima de su liquidez y evita problemas gracias a su información de flujo de efectivo.

4.2 Estado de Resultados Proforma

Es la estimación de la utilidades o perdidas, es decir, estimación de los resultados de las operaciones que se planean realizar a futuro.

Tales estimaciones toman de referencia el estudio de mercado y el estudio técnico.

Su finalidad es calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto que son, en forma general, el beneficio real de operación de la planta, y que se obtienen restando a los ingresos todos los costos en que incurra la planta y los impuestos que se deba pagar.

4.3 Balance General proforma

Los estados pro-forma son estados financieros proyectados. Normalmente, los datos se pronostican con un año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la empresa muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente, en tanto que el balance pro-forma muestra la posición financiera

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