Coso ERM 2017 a fin de ser aplicados en el Banco ABC

CAPITULO III: METODOLOGÍA

3.1 Diseño Metodológico

3.1.1 Tipo de investigación

De acuerdo al propósito de la investigación, naturaleza del problema y objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio reúne las condiciones suficientes para ser calificado como una investigación aplicada; en razón que para su desarrollo en la parte teórica conceptual y practica se apoyará en el marco integrado de control interno Coso ERM 2017 a fin de ser aplicados en el Banco ABC.

3.1.2 Nivel de investigación

Será una investigación descriptiva y explicativa de acuerdo al propósito de la misma.

3.1.3 Metodología de la investigación

En la presente investigación se empleará el método descriptivo, el mismo que se complementará con el estadístico, análisis, síntesis, deductivo, inductivo entre otros.

3.1.4 Diseño de la investigación

El estudio en cuanto a la naturaleza reúne las características de una investigación por objetivos, de acuerdo a lo que se plantea en el esquema siguiente:

                                           oe1 ----------- cp1    [pic 1][pic 2]

                              OG       oe2 ----------- cp2     CF=HG

                                           oe3 ----------- cp3        

Donde:

OG = Objetivo General  

oe = objetivo específico

cp = conclusión parcial

CF = Conclusión Final

HG = Hipótesis General

3.2 Población

 La población en estudio está conformado por el personal que presta servicios en la Vicepresidencia de auditoría interna del Banco ABC.

3.3 Muestra

 De la población anteriormente señalada se han tomado como muestra a los subgerentes de la Vicepresidencia de auditoría interna del Banco ABC, que constituye el 20% de la población total.

3.4 Técnicas de recolección de datos

Las principales técnicas que se ha empleado en la investigación son: Entrevista, Encuesta y Análisis Documental.

3.5 Instrumentos de recolección de datos

Guía de encuesta Este instrumento de recopilación se utilizó para obtener datos de la muestra establecida y con el propósito de contrastar las hipótesis de nuestra investigación.

CAPITULO IV: METODOLOGIA DE TRABAJO DE LA VICEPRESIDENCIA DE AUDITORIA INTERNA

4.1 Aplicación práctica al proceso de Transferencias Internacionales Banco ABC para demostrar que dicha área es sensible al riesgo

El Departamento de Gestión y Transformación de Préstamos y Transferencias, es responsable de los procesos de las transferencias (outgoing e incoming), entre otros. Forma parte de la División de Gestión y Transformación de Procesos (GTP) -que reporta a la Vicepresidencia de Operaciones-, que tiene la siguiente estructura:

Figura 2.13

Organigrama de la División de Gestión y Transformación de Procesos.

[pic 3]

        Fuente: Organigrama Banco ABC

Por otra parte, la gestión comercial de los Servicios de Transferencias Internacionales se encuentra a cargo de la División de Negocios y Productos Globales -que reporta a la Vicepresidencia Comercial

Figura 2.14

Organigrama de la División de Negocios y Productos Globales

[pic 4]

Fuente:  Organigrama Banco ABC

Procesos del servicio de transferencias internacionales

Los procesos macro del servicio de transferencias internacionales están soportados por los aplicativos Incoming, Outgoing, Banktrade, CBA y el software SWIFT. Dichos procesos, siguen los siguientes flujos:

Figura 2.15

Proceso transferencias del exterior (Incoming)

[pic 5]

Fuente: Banco ABC

Figura 2.16

Transferencias al exterior (Outgoing)

[pic 6]

Fuente: Banco ABC

4.2Gobierno y Cultura principio del 1 al 5 del marco COSO ERM 2017.

Tabla 4.20

Aplicación Metodológica principio 1 al 9  

[pic 7]Fuente: Propia

4.3 Estrategia y Establecimiento de Objetivos principio del 6 al 9 del marco COSO ERM 2017.

Tabla 4.20

Aplicación Metodológica principio 1 al 9  

[pic 8]

[pic 9]

Fuente: Propia

4.4 Rendimiento y Desempeño principio del 10 al 14 del marco COSO ERM 2017

4.5 Evaluación y Revisión principio del 15 al 17 del marco COSO ERM 2017

4.6 Información, Comunicación y Reporte principio del 18 al 20 del marco COSO ERM 2017

La aplicación de estos principios se verá en una matriz realizada que se pondrá en los anexos.

4.7 Identificación de brechas, desarrollo del plan de acción y elaboración de informe

Desarrollo del plan de acción del análisis de brechas

Gobierno y Cultura

• Implementar en las auditorias una narrativa de los diferentes comités de riesgos  del proceso auditado y que se escalen mediante el informe de auditoría interna de haber un hecho de importancia.
• Cuantificar los eventos de pérdida del proceso auditado como un indicador para medir los beneficios de la gestión de riesgos del banco ABC y así mismo la obtención de una comprensión de los riesgos para la estrategia.
• Revisar las actas de directorio y realizar un cruce con las actas tratadas en los diferentes comités de riesgos para verificar que se esté retroalimentando según líneas de reporte.
• Revisar las encuestas de clima laboral y de Great place to work para verificar la medición del liderazgo, los valores y la cultura organizacional.
• Revisar la capacitación de la plana gerencial sobre la conciencia del riesgo a través de la entidad.
• Implementar encuestas al personal auditado sobre la integridad y valores éticos.
• Recomendar el establecimiento de una política con indicadores medibles para monitorear y gestionar la capacidad de la gerencia para conducir una entidad.
• Revisar los planes de sucesión de los colaboradores de las áreas auditadas así como los planes de retención de los talentos.

Estrategia y Establecimiento de Objetivos

Tomando de base la matriz de riesgo operacional, el área de Auditoría Interna realizará un cuestionario con preguntas que comprendan si la organización toma en cuenta lo siguiente:

• Considera los efectos potenciales del contexto empresarial en el perfil de riesgo,
• El apetito de riesgo se encuentra definido en el contexto de la creación, preservación y obtención de valor, evalúa estrategias y el impacto en el perfil de riesgo,
• Considera el riesgo al establecer los objetivos de negocio en los distintos niveles que se alinean y que apoyan la estrategia, define la variación aceptable en el desempeño, en relación con la estrategia y los objetivos de negocio.
• Los objetivos establecidos puedan ser medibles, alcanzables, motivadores, fijados en un tiempo específico.
• Considera estrategias de contingencias en relación a la evolución del riesgo.

Dicho cuestionario será enviado a la gerencia auditada y a los auditores que se encuentren evaluando un determinado proyecto o encargo.

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