Cuestionario n° 3de auditoria

Cuestionario n° 3

1.- Defina brevemente:

Control: Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas.

Cumplimiento: Conformidad y adhesión a las políticas, planes, procedimientos, leyes, regulaciones, contratos y otros requerimientos.

Fraude: Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza. Estos actos no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de fuerza física. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios; para evitar pagos o pérdidas de servicios; o para asegurarse ventajas personales o de negocio.

Independencia: Libertad de condicionamientos que amenazan la objetividad o la apariencia de objetividad. Tales amenazas deben ser vigiladas para asegurar que se mantenga la objetividad a nivel del auditor individual, trabajo, función y organización.

Norma: Un pronunciamiento profesional promulgado por el Consejo de Normas de Auditoria Interna que describe los requerimientos para desempeñar un amplio rango de actividades de auditoría interna y para evaluar el desempeño de la auditoría interna.

Procesos de Control: Las políticas, procedimientos y actividades, los cuales forman parte de un enfoque de control, diseñados para asegurar que los riesgos estén contenidos dentro de las tolerancias establecidas por el proceso de evaluación de riesgos.

Riesgo: Un proceso para identificar, evaluar, manejar y controlar acontecimientos o situaciones potenciales, con el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de la organización. 

2.- ¿Cómo debe ser la actitud de los auditores internos?

Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales, identificar los indicadores de fraude y conocimientos de los riesgo.

3.- ¿Frente a quien debe responder el gerente de auditoria interna y por qué?

Reportar a la dirección superior y al concejo respecto de las actividades de auditoria interna.  Porque es el encargado de evaluar, monitorias las evaluaciones de control, posibilidades de riesgo con el fin de mejorar la efectividad de los procesos.

4.- ¿Cuales deben ser las aptitudes principales del auditor, describa brevemente?

El auditor interno debe tener  lo suficientes conocimientos para identificar los fraudes y conocimientos de informática y tecnología.

5.- ¿Cómo debe ser e alcance del trabajo de auditoria?

El alcance establecido debe ser suficiente para satisfacer los objetivos del trabajo.

6.- ¿Que debe tomar en cuenta el alcance del trabajo?

El alcance del trabajo debe tener en cuenta los sistemas, registros, personal y propiedades físicas relevantes, incluso aquellos bajo el control de terceros.

7.- ¿Que deben incluir las evaluaciones internas?

• Revisiones continuas del desempeño de la actividad de auditoría interna, y
• Revisiones periódicas mediante auto evaluación o mediante otras personas dentro de la organización, con conocimiento de las prácticas de auditoría interna y de las Normas.

8.- ¿Que deben incluir las evaluaciones externas?

Deben realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización.

9.- Nombre 8 aspectos relevantes a considerar en la ejecución del trabajo de auditoria.

Asignación de Recursos para el Trabajo

Programa de Trabajo

Desempeño del Trabajo

Identificación de la Información

Análisis y Evaluación

Registro de la Información

Supervisión del Trabajo

Comunicación de Resultados.

10.- ¿Que es el control interno?

Es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos.

...