EJERCICIO GESTIÓN FINANCIERA ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Actividad 2.

La empresa Nautilus, S.L. va a realizar el presupuesto de tesorería, para ello se dispone a elaborar una previsión de los cobros por ventas.

Se sabe que la empresa prevé unas ventas para los dos próximos ejercicios de 30.000 unidades y 36.000 unidades, respectivamente, y las ventas del periodo anterior ascendieron a 25.000 unidades. El precio de venta del producto es de 4 €, y no se va a modificar en los periodos siguientes. Sabiendo que el periodo de cobro a clientes será de dos meses y que las ventas se reparten uniformemente a lo largo de todo el año, los cobros por ventas serán los que se exponen a continuación. La previsión de cobros para el periodo próximo es:

[pic 1]

Para hallar los cobros hay que calcular el valor de las ventas anuales y restarles las ventas de dos meses, ya que la empresa cobra a dos meses a sus clientes, por lo que los dos últimos meses del año no se cobrarán hasta el periodo siguiente.

La previsión de cobros para el periodo siguiente es:

[pic 2]

Para hallar los cobros de este periodo, hay que sumar a los cobros del periodo las ventas del periodo anterior que se cobran en este periodo.

Una vez que se ha explicado el procedimiento a utilizar en caso de una distribución uniforme de las ventas, con un periodo de cobro estipulado por el departamento de cobro, es necesario conocer los pasos a seguir cuando no existe esta distribución uniforme de las ventas. Se trata de situaciones en las que existe cierta estacionalidad en las ventas, donde estas varían en función de la época del año en la que se encuentren. Y además no existe periodo fijo para el cobro, puesto que cada cliente tiene una serie de condiciones particulares, por lo que solo es posible trabajar con promedios o porcentajes de los cobros de la empresa.

Para esto se van a utilizar los datos que se presentan en la siguiente tabla.

[pic 3]

Contabilidad previsional:

En ella se muestra la distribución de ventas de una empresa, en el periodo septiembre-diciembre. El reparto de los importes cobrados, a lo largo de los meses posteriores a la venta, se refleja también junto a dichas ventas.

Con estos datos se elabora un perfil de evolución de los cobros, que permite establecer las previsiones de cobro para elaborar el presupuesto de tesorería.

Los porcentajes de cobro mensuales serán los que aparecen en la siguiente tabla:

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