EJERCICIO PRÁCTICO DE MANEJO DE CAPITAL Y UTILIDADES, EN NEGOCIOS DE SOCIEDADES LIMITADAS

EJERCICIO PRÁCTICO DE MANEJO DE CAPITAL Y UTILIDADES, EN NEGOCIOS DE SOCIEDADES LIMITADAS

El 28 de septiembre del año 2008 se constituyó la empresa Los Tumbados Ltda. mediante Escritura Pública No. 5830 registrada en la Notaria 2 de Pasto.  El objeto social es la compra venta de prendas de vestir. La DIAN le otorgó el NIT. No. 891.200.645-2

Los socios y sus aportes se relacionan a continuación:

• La  señora Adriana Galindez ingresa a la sociedad el 28 de septiembre y realiza aportes por $25.000.000 en Muebles y Enseres,  Equipo de Oficina y Equipo de Comunicación y Computación  distribuidos así:

• La señora Silvia Muñoz  ingresa el 10 de octubre de 2008 y aporta un cheque por $15.000.000 del banco de Occidente No. 426500 y el otro por $12.000.000 del Banco Davivienda No. 725463 y mercancía por $14.200.000

• El señor Andrés Álvarez ingresa el 20 de noviembre de 2008 aporta una camioneta Toyota Hilux  0 Kilómetros por $55.000.000 para distribución de mercancía en poblaciones aledañas.

• El señor  Diego Arcos ingresa el 28 de septiembre y aporta el local donde funcionará el establecimiento avaluado en la suma de $50.000.000

En reunión de Junta Directiva se nombra como gerente a partir del 1º de diciembre al señor Javier Guerrero con una asignación salarial de $3.500.000 mensuales, gastos indirectos de alimentación y vivienda $1.100.000.  De esta manera el gerente mediante una adecuada selección de personal elige a las siguientes personas, quienes tendrán un contrato a término fijo de un año a partir de diciembre de 2008:

En el mes de Diciembre se realizaron las siguientes transacciones:

1. Apertura de la cuenta corriente del Banco Davivienda, por valor de $25.000.000.
2.  Se paga, por matrícula de registro mercantil $700.000 a la Cámara de Comercio y matrícula de industria y comercio al Municipio de Pasto por valor de $250.000, en efectivo (gasto preoperativo que se amortizará durante 1 año para área de ventas)
3. Se compra divisiones para oficina por valor de $2.300.000 + IVA a Divimódulos Ltda de la ciudad de Pasto con cheque 2200
4. Se compra papelería y útiles para las oficinas de administración por $650.000; a Papelería La Antigua –Jorge Cárdenas, Nit. 13.006.750-1, Régimen Simplificado.  Cheque No. 2201 del Banco Davivienda.
5. Se contrata al señor Jairo Ruales la instalación de divisiones modulares para oficinas por $300.000
6. Se paga por elaboración de facturas, recibos de caja, comprobantes de egreso, salidas y entradas de almacén, remisiones y otros documentos impresos, que tendrán una duración de 4 meses a Tipografía “Mi Impresión”, Régimen Común por valor de $2.100.000 + IVA 16%  Cheque #2202 (Reteica 4 x mil)
7. Compra a crédito a Distritrapitos S.A. Régimen Común y Auto retenedor, de la ciudad de Bogotá mercancía gravada por valor de $19.800.000 más IVA
8. Se contrata al abogado Reinel Arias, la elaboración de la documentación necesaria para reglamento laboral y de seguridad industrial que debe presentarse a la Inspección de Trabajo, por valor de $900.000
9. Compra a El Estilo S.A. Gran Contribuyente, de la ciudad de Pasto, mercancía por $19.200.000 que se paga el 40% con cheque 2202 y el saldo a crédito.
10. Se causa el consumo de combustible de la camioneta repartidora por $420.000 a la Estación Texel S.A.
11. Vende a crédito a Fashion Ltda. Gran contribuyente de la ciudad de Pasto, a un plazo de 15 días, mercancía por $25.900.000 más IVA según factura No. 1020,  con un descuento de pronto pago del 2% sobre valor antes de IVA,  si cancela antes de la fecha establecida.
12. Se causa servicios públicos de teléfono por $530.000 (área de administración) y celular por $467.000 (para área de ventas).
13. Se hace devolución de mercancía a El Estilo S.A. por $840.000
14. Venta de mercancías a M y C Ltda. de la ciudad de Bogotá por $12.300.000 más IVA, de los cuales le cancela el 50% y el saldo a 30 días.
15. Se abre cuenta de ahorros en Banco AV Villas por $3.500.000
16. El almacén Fashion cancela 10 días después la factura No. 1020 y se aplica las condiciones comerciales.
17. Se paga en efectivo a la empresa local de Vigilancia Trasnochadores E.U. el servicio prestado por 15 días por $800.000 más IVA
18. Las ventas de contado al público en general fue de $32.600.000
19. Paga la nómina del mes de diciembre y prima legal con las siguientes novedades: Al auxiliar de bodega se le reconocen 16 recargos nocturnos y la Secretaria de Gerencia laboró 5 horas extras nocturnas, además tener en cuenta las comisiones indicadas anteriormente.

Los empleados de administración tarifa 0.522% y los de ventas 1.044%

1. M y C Ltda. devuelve el 15%  de la mercancía facturada (Afectar también costo)
2. Recibe el extracto bancario con las siguientes novedades: Comisiones por consignación nacional $52.000 más IVA 16%, intereses de sobregiro $6.000, intereses recibidos por la cuenta de ahorros $12.300 y le aplican retención del 7% sobre dichos rendimientos.
3. Contabilizar las amortizaciones y depreciación mensual.  La empresa decide aplicar contablemente la depreciación teniendo en cuenta la vida útil y la amortización a la cuenta del gasto correspondiente (impuestos, legales, papelería, etc.)

Se pide:

1. Establecer el Balance Inicial de operaciones, efectuar el cierre de las cuentas de resultado, obtener la utilidad o pérdida del ejercicio, realizar balance general y estado de resultados para esta sociedad. Aplicar costo por sistema de inventario permanente con porcentaje del 65%.
2. Realizar proyecto de distribución de utilidades teniendo en cuenta el tiempo de permanencia en la empresa y al Gerente como socio industrial, según estatutos se debe constituir una reserva para futuras pérdidas del 15% de las utilidades líquidas.

Queridos estudiantes:

Además del taller estudiar todo lo concerniente a nómina para preguntas ECAES y también todo lo de patrimonio, porque en este ejercicio no pude abarcar la totalidad de la temática.

...