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EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS COSO I, II Y III


Enviado por   •  10 de Septiembre de 2017  •  Ensayo  •  7.330 Palabras (30 Páginas)  •  536 Visitas

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Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoría

Jornada Fin de Semana

Seminario de Integración Profesional

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Tema 5

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS COSO I, II Y III

Grupo  5

Guatemala, 26 de enero de 2014

Tema 5

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS COSO I, II Y III

Lic. Délfido Eduardo Morales Gabriel

Docente Supervisor de Seminario de Integración Profesional

Grupo 5

No.

Nombre

Carné

1.

Alex Estuardo Mérida González (Coordinador)

199110123

2.

Carlos Rolando García Contreras

199411193

3.

Herbert Iván Mérida González

199611429

4.

Mario René García Toledo

199721785

5.

Claudia Patricia Alonzo Donis

199815433

6.

Adolfo Roberto Hernández Monterroso

200018065

7.

Julio Francisco Hernández Rodas

200019115

8.

Josué Job Girón Jiménez

200110316

9.

Carlos Humberto Gálvez Espinoza

200115816

10.

Dennis Francisco Yojcóm Ajú

200316841

11.

David Ricardo Ramírez Beteta

200615232

12.

Lourdes Aracely Álvarez Ramírez

200711852


ÍNDICE

INTRODUCCIÓN        5

CAPÍTULO I        6

1        EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO        6

1.1        ANTECEDENTES:        6

1.2        DEFINICIONES:        7

1.3        RELACIONES ENTRE COSO I Y COSO II:        9

1.4        OBJETIVOS Y CLASIFICACIÓN:        10

1.5        ESTRUCTURA Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO:        11

CAPÍTULO II        12

2        EL PAPEL DE LA AUDITORÍA INTERNA DENTRO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL  INTERNO BASADOS EN COSO        12

2.1        MÉTODO PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y POSTERIOR EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO:        13

CAPÍTULO III        16

3        ELEMENTOS O COMPONENTES DE COSO II        16

3.1        EL AMBIENTE INTERNO:        17

3.2        ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS:        17

3.3        IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS:        18

3.4        EVALUACIÓN DE RIESGOS:        18

3.5        RESPUESTA O ESTRATEGIA A LOS RIESGOS:        19

3.6        ACTIVIDADES  DE CONTROL:        20

3.7        INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:        20

3.8        3.8 MONITOREO O SUPERVISIÓN:        21

CAPÍTULO IV        22

4        COMUNICACIÓN DE LOS ASPECTOS A MEJORAR EN DEFICIENCIAS DE CONTROL        22

4.1        CONCEPTO GENERAL:        22

4.2        NOVEDADES DE COSO III:        24

CAPÍTULO V        26

5        CONTROL INTERNO AL PLANIFICAR LA AUDITORÍA        26

CONCLUSIONES        30

RECOMENDACIONES        31

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS        32


INTRODUCCIÓN

El control interno es un aspecto muy importante para todo tipo de negocio, a todo nivel, grandes, medianas y pequeñas empresas lo utilizan, ya que saben que de ello se deriva un buen funcionamiento, así como también su éxito o su fracaso, sino logran tener todos los mecanismos de control que puedan ayudar a evitar tener riesgos en sus operaciones.

La creación de formas de control que vayan mejorando con el pasar del tiempo y de acuerdo a las necesidades que diariamente tienen las empresas, es uno de los objetivos de COSO y de ello se derivan las actualizaciones y nuevas formas de tener controles efectivos, más confiables, de fácil comprensión y que sea más rentable el beneficio que el costo que pueda tener su implementación.

Para el estudiante de la Carrera de Contaduría Pública y Auditoría en el desarrollo de su carrera y dentro de su formación profesional, el conocimiento de estas herramientas, la forma de operar, su alcance y objetivos, ayudan a que puedan realizar un mejor trabajo de campo, al momento de auditar empresas o instituciones públicas y financieras, dar recomendaciones acordes a las necesidades de las entidades y hacer más beneficioso el trabajo que realizan.

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