EXAMEN DE GRADO AREA: AUDITORIA FINANCIERA

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CASO # 7

EXAMEN DE GRADO

AREA: AUDITORIA FINANCIERA

ANTECEDENTES: Hemos sido contratados para realizar una auditoría a la empresa Comercial 7 calles, cuyo negocio se basa en la comercialización de textiles.

HALLAZGOS EN EL DISPONIBLE:

1. En el arqueo de caja M/N se evidencio que existe un sobrante de Bs. 500 haciendo un total de Bs. 13. 755 el cajero indico que era dinero personal
2. En el arqueo de la caja chica, se verifico que existe un faltante de Bs. 50 y no existe ningún vale o recibo que respalde dicha salida de dinero.
3. El extracto del Banco Santa Cruz al 31/12/13 arroja un saldo de Bs 28.000; se evidencia que no se cobró el cheque 1001004-5 girado a nombre de Luis García Mesa por Bs. 500. Este cheque aún se encuentra vigente.
4. La comercial no realiza ningún tipo de conciliaciones bancarias
5. El Banco Nacional debito de nuestra cuenta Bs 60 por una chequera y no fue registrada por la empresa.
6. Los siguientes cheques fueron girados y cobrados en el Banco Nacional y no contabilizados por la Comercial 7 calles:

• Cheque 101818-A-25 Bs. 150 por cancelación de agua potable a SAGUAPAC por el mes de diciembre 2013.
• Cheque 101818-A-31 Bs. 1.540 por alquiler de equipos de música para la fiesta del barrio.

Las facturas de estos gastos se encontraban guardadas en el escritorio del cajero.

1. El tipo de cambio al cierre de gestión fue de 6.96 Bs/$us.

SE PIDE:

1. Preparar los papeles de trabajo que respalden la auditoria con todas las referencias necesarias y marcas de auditoria.
2. Preparar los arqueos de baja.
3. Proponer los asientos de ajustes y traspasarlos a la hoja de sumaria para determinar el saldo de auditoria.
4. Realizar conclusiones y recomendaciones de Control Interno.

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