El Efetivo

EL EFECTIVO

Además se considera como cualquier medio de cambio generalmente aceptado para el pago de bienes y servicios y la amortización de. El efectivo también sirve como medida del valor para tasar el precio económico relativo de los distintos bienes y servicios. El número de unidades monetarias requeridas para comprar un bien se denomina precio del bien. Sin embargo, la unidad monetaria utilizada como medida del valor no tiene por qué ser utilizada como medio de cambio. Durante el periodo en que América del Norte era una colonia, por ejemplo, la moneda española era un importante medio de cambio mientras que la libra esterlina británica era el patrón de medida del valor que América del Norte era una colonia, por ejemplo, la moneda española era un importante medio de cambio mientras que la libra esterlina británica era el patrón de medida del valor.

El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, una cosa tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal.

El efectivo disponible incluye:

1. Billetes.

2. Monedas.

3. Instrumentos negociables como:

a- Cheques personales, de caja y certificados, no depositados.

b- Giros bancarios no depositados.

c- Ordenes de pago no depositadas, como giros postales y de express.

El efectivo en banco incluye:

• Depósitos a la vista en cuentas de cheques.

• Cuentas de ahorros, generalmente en efectivo, a pesar de que a veces se requiere de previo aviso al banco para poder disponer de ellas.

• Certificados de depósito a la vista.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.

- El objetivo básico del control interno es de salvaguardar el activo en este caso el efectivo y lograr una contabilidad más precisa.

Un buen sistema de control interno para el efectivo debe proveer procedimientos apropiados para proteger las entradas y salidas del efectivo y debe cumplir estos requisitos básicos.

1. SEPARACION DE FUNCIONES.-

Quien controle físicamente el efectivo ha de ser una persona diferente a la responsable de los libros de contabilidad. La persona autorizada para firmar los cheques no debe ser la que lo prepara, lo registra y hace la conciliación bancaria. El cajero no debe llevar los libros de contabilidad, ni debe tener acceso a los registros relacionados con el efectivo, pero tampoco el personal de contabilidad debe tener acceso a caja. El contador nunca debe manejar el efectivo.

EFECTIVO EN MONEDA EXTRAJERA

.- En determinadas ocasiones, puede presentarse el caso de que se disponga de moneda extrajera y con ella se atienden gastos de viaje al exterior y otros gastos o adquisiciones por conceptos diversos.

En caso de que sean varios los tipos de monedas extranjeras usados, es recomendable abrir registros auxiliares para cada una de ellas.

Esta caja cargará por la recepciones de fondos en dicha moneda y se abonará por la salida de dicho efectivo. Para los fines contables es necesario valorar tanto los saldos como los movimientos de esta caja con el objetivo de obtener su valor en moneda nacional. La salida se valorará también a ese mismo cambio, que el final del período que se estime que es aplicable y se variará si la prima de la moneda ha variado y en caso de que esa variación podría ser ganancia o pérdida por cambio de la moneda extranjera.

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO PARA DESEMBOLSO DE EFECTIVO.

1. Los cheques presentados a la firma de las personas encargadas deben estar respaldados Un buen sistema de control interno exige que el 100% de los ingresos de caja sean depositados a la brevedad.

2. Todo desembolso se debe efectuar con cheque.

3. Todo cheque dañado o inutilizado debe marcarse como anulado y archivarse a lo menos el número de serie.

4. Las personas autorizadas para girar no deben aprobar las facturas para su pago ni tampoco formular asientos en los registros.

5. con toda la documentación de la operación, por ejemplo factura debidamente autorizada, orden de pago, etc.

6. Se debe autorizar el pago de los cheques con la firma de dos personas diferentes con distinto nivel jerárquico.

7. Se debe consignar en la factura mediante un timbre o una anotación que fue pagada, anotando en el número de cheque, fecha, etc.

8. Se deben emitir los cheques nominativos y especialmente cruzados a nombre de las empresas o personas naturales.

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO PARA INGRESOS DE EFECTIVO.

1. Toda operación de ingreso de dinero debe contar con el correspondiente comprobante de ingreso.

2. El depósito que se realice de los fondos ingresados debe quedar registrado en una planilla de control que será validado al confeccionar la conciliación bancaria.

3. La persona encargada de la recepción de los fondos debe confeccionar al término del día un resumen con todos los ingresos recibidos detallando la fuente de estos y confeccionar el comprobante de depósito.

4. Una persona de distinto nivel jerárquico debe autorizar o dar VºBº para el depósito propiamente tal validando el monto del depósito con todos los ingresos registrados en los distintos comprobantes de ingresos.

5. Los comprobantes de ingresos deben estar foliados y ser emitidos consecutivamente, dejando el original con todas sus copias en caso de anularse alguno de ellos.

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO PARA SALDOS DE EFECTIVOS

1. En el caso de cajas o fondos fijos el arqueo, es decir, el recuento de todo el dinero, moneda, papel y comprobantes de gastos realizados.

2. En el caso de cuentas corrientes bancarias la conciliación bancaria.

CONTROL INTERNO PARA INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVO

 Es importante hacer notar que al interior de nuestro sistema de información contable, todo el control y fiscalización de los movimientos de fondos, se llevar cabo con la utilización de los COMPROBANTES DE INGRESOS O ENTRADAS y con COMPROBANTES DE EGRESOS O SALIDAS.

 Las operaciones que dan origen a movimientos de fondos son muy diversas y los formularios que acompañan a dichos formularios a su vez son muy variados.

 Formulario en caja à Otras secciones à Facturas de venta

Facturas de Compra

Boletas

Comprobante Entrega de Dinero

Comprobante Recibo de Dinero

 Sobre la base de lo anterior, es que se hace imprescindible un control efectivo sobre los comprobantes de ingreso y egreso, los cuales deberán contener a lo menos:

 La fecha

 Nombre del cliente o proveedor

 Nº de la factura que

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