Empresa industrial

Empresa industrial

        Con base a la tendencia de ventas y tomando en consideración una campaña de mercadotecnia planeada, Alan Renton, presidente de Preston Joystick, predijo que las ventas de la unidad aumentarán 20% el siguiente año. En general el personal de ventas está de acuerdo en que este nivel de aumento es realista, siempre y cuando la compañía mantenga un precio por unidad de $45.00, de igual manera, la compañía presupuestó ventas por cada trimestre aumentando las ventas en unidades del año anterior en 20%. Ventas del año anterior trimestral en unidades 1er Trim. 17,500; 2do Trim. 20,833; 3er Trim. 19,167 y 4to Trim. 18,333.

        Se desea que el inventario final de productos terminados, sea igual al 10% de las ventas en unidades del siguiente trimestre. Sin embargo, la compañía tiene 2,100 unidades en el inventario inicial. Además, para el año siguiente se prevé en el 1er Trim. Ventas de 24,000 unidades.

        Se ha establecido una política de acuerdo con la cual mantienen un inventario de materiales directos igual al 10% de la cantidad requerida para la producción en el trimestre siguiente. Cada unidad requiere partes que cuestan $6.00. Además, se tiene para el 1er trimestre del año presupuestado de materiales directos como inventario inicial de partes de $12,840.00. Para el 1er trimestre del siguiente año se prevé un costo de partes de $6.25 por unidad.

        Se requiere de 1 hora de mano de obra directa por unidad a una tarifa de $15.00 la hora. Se calculo un promedio de horas de trabajo trimestral de 480 horas.

        Se anticipa compras de equipo de oficina y maquinaria durante el año presupuestado y esto se refleja en las adquisiciones de capital el 1er trimestre $10,000.00 de equipo de oficina con vida útil de 5 años, en el 3er trimestre se compra maquinaria de $12,000.00 y el 4to trimestre se compra otra de $40,000.00 ambas con vida útil de 5 años.

        A continuación, se presentan los gastos de fabricación:

Costos variables:

• Materiales indirectos                $2.00 por unidad
• Mano de obra indirecta                $1.50 por unidad
• Otros costos variables                $1.00 por unidad

Costos fijos:

• Sueldos de supervisión                $90,000.00 trimestral
• Deprec. Planta y equipo                $20,000.00 trimestral
• Otros                                $ 9,000.00 trimestral

La compañía calcula los gastos de venta y administración como fijos los cuales son trimestrales:

• Sueldos                        $160,000.00
• Publicidad                        $ 70,000.00
• Deprec. Mob. Y equipo        $    5,000.00
• Otros                        $ 15,000,00

Se realiza cobro de $430,435.00 de ventas a crédito del último trimestre del año anterior al presupuestado, solamente tiene ventas a crédito. El 50% del ingreso de las ventas se cobran en el trimestre en que se realizaron y el resto se cobra en el siguiente trimestre.

        Para los desembolsos en efectivo determinan que el 70% se pague en el trimestre de la compra y el resto en el siguiente. Además, se cubre en el 1er trimestre del presupuesto un adeudo del año anterior de $36,180.00. La compañía ha determinado para los demás desembolsos se hagan durante el trimestre en que se incurre el costo. Saldo inicial de efectivo en el 1er trimestre del año presupuestado es de $20,000.00 y $5,000.00 de saldo mínimo trimestral de efectivo.

        La administración planea solicitar en préstamo no más efectivo del necesario y reembolsarlo tan pronto como le sea posible. El préstamo ocurre al principio y el reembolso al final del trimestre, paga interese en efectivo al reembolsar la deuda el 12% anual.

        Datos adicionales: mobiliario y equipo neto $126,000.00, maquinaria neta $136,000.00, capital social $700,000.00 y utilidades retenidas $53,391.00.

1. Presupuesto Operativo.

Cédula a. Presupuesto de Ventas.

...