Estados Financieros

Identificar los componentes del estado de flujo de efectivos:

Se entiende que el flujo de efectivo, es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para este efecto, se debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo. El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.

Además, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.

Uno de los resultados más importante que la empresa gana con tener claridad sobre su capacidad para generar efectivo, y de cómo genera, es el poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.

Estructura del estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo se compone de tres elementos muy importantes: Actividades de Operación, Inversión y Financiación. Las actividades son las siguientes:

• Actividades de Operación: hacen referencia a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

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• Actividades de Inversión: Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones o acciones en otras empresas, títulos valores, etc. A estas actividades se relacionan las cuentas correspondientes a la propiedad, planta, equipo, intangible y las inversiones.

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• Actividades de financiación: Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros o socios en la empresa. A este grupo corresponde las obligaciones financieras y colocación de bonos.

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