Evaluacion de Auditoria

1.       En el curso de un trabajo de auditoría, un auditor independiente estudia seriamente el concepto de importancia relativa. Este concepto forma parte del trabajo del auditor independiente y es importante para la planeación, formulación y modificación de los programas de auditoría. El concepto de importancia relativa es el fundamento de la aplicación de todas las normas de auditoría especialmente las que se refiere al trabajo y a la presentación de dictámenes.  15 puntos

a-       Describa con brevedad qué se entiende por importancia relativa desde el punto de vista del auditor independiente. La determinación que el auditor tiene hacia la  importancia relativa viene dada por el ejercicio de su juicio profesional, y se ve afectada por su percepción de las necesidades de información financiera de los usuarios de los estados financieros. Ya que tienen un conocimiento razonable de la actividad económica y empresarial, auditan teniendo en cuenta niveles de importancia relativa

b-      Cuáles son algunas de las relaciones comunes y otras consideraciones que usa el auditor al juzgar la importancia relativa. El auditor puede considerar los elementos de los estados financieros (por ejemplo, activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos, gastos);si hay partidas en las que tiende a centrarse la atención de los usuarios de los estados financieros de una determinada entidad. La estructura de propiedad de la entidad y la forma en la que se financia (por ejemplo, si una entidad se financia sólo mediante deuda en lugar de patrimonio

c-       Diga en qué forma resultan afectadas la planeación y la ejecución de un programa de auditoría por el concepto de importancia relativa estudiado por el auditor independiente. La planeación de la auditoría puede verse afectada dependiendo del fin específico del trabajo que se va a realizar; implica la aplicación del juicio profesional. Afecta la planeacion y ejecucion por el conocimiento que el auditor tenga de la entidad, actualizado durante la aplicación de los procedimientos de valoración del riesgo, y por la naturaleza y extensión de las incorrecciones identificadas en auditorías.

2-      A Mary Deming le pidieron que acepte auditar una institución financiera pequeña. Nunca antes ha auditado para planear este tipo de institución. 20 puntos

a-       Describir los tipos de conocimiento del cliente potencial y de su entorno que Deming debería obtener para planear la auditoria

el auditor debe planear la auditoría para alcanzar los objetivos de una manera eficiente; por ende, debe hacer un plan global revisado continuamente, en su debido caso, será modificado si lo es necesario en el transcurso del trabajo. Para conocer sobre el cliente y de su entorno, antes de acceder al trabajo, la auditora tiene que  adquirir una noción preliminar de la institución financiera  que va a auditar y también sobre los dueños y jefes, continuando con información de la administración y de las operaciones que realiza la institución. Luego la planificación para que le ayude a identificar las áreas más relevantes, obtener los fundamentos exactos. Existe una visita preliminar que permite conocer si se puede o no aceptar el trabajo de auditoría, Se puede conocer si la parte interesada quiere transparentar la información lo que permite dar entrada a la abstención de opinar según los tipos de opinión de auditoría. Al comenzar la auditoría se firma un contrato en el cual especifica el inicio para auditar, periodo, motivo de la auditoría, objetivos generales y específicos, alcance, conocimiento del negocio, base legal, organigrama de la institución, misión, visión, políticas, estados financieros, estudio evaluación del control interno, sistemas contables y puntos de interés.

b-      Explicar cómo Deming puede obtener esa información para conseguir esa información deberá planear su trabajo de manera que la entidad le conceda la información necesaria sin ningún problema. Ella tiene que recibir una orden de trabajo por parte de la Institución Financiera que solicitará de sus servicios profesionales como auditor. Después de tener la orden de trabajo luego se emite una notificación inicial donde menciona que es aceptada la petición, que la auditoría estipulada para dicho proceso será programada para una fecha en específico y se solicitará disponer a quien corresponda proporcionar la información, documentación y colaboración necesaria para el desarrollo del examen especial de auditoría al componente cuentas por cobrar. El auditor y el cliente emitirán un convenio en donde se estipule que es lo que el auditor debe de hacer. Una vez realizado todo lo anterior, El auditor realizará una inspección por las instalaciones donde al final de su recorrido, solicitará lo más relevante como: datos de la Constitución de la Institución, base legal, normativa aplicable, funcionarios principales, actividad de la empresa. Después deberá realizarle una entrevista al Gerente de la Institución, el cual contendrá preguntas que reúnan pruebas que aporten para el desarrollo de la auditoría. Luego de todo, deberá realizar una planificación preliminar y específica en la cual determinará en cada una la estrategia a seguir y aplicar al componente que se está auditando. Una vez que haya terminado la planificación, el auditor debe elaborar los programas de auditoría para el componente a examinar, y asi estas técnicas mencionadas, le permite a May Deming obtener la información registrada en los puntos anteriores y de esa forma puede llevar a cabo una auditoría de la mejor manera.

c-       Explicar cómo este conocimiento le ayudará a Deming a planear y a realizar una auditoría conforme a las normas internacionales de auditoria.

Los conocimientos que son adquiridos acerca de las normas, le van ayudar a realizar una planificación adecuada del trabajo que lo lleve al cumplimiento de los objetivos trazados en el plan; para lo que debe tener presente su capacidad profesional, su opinión provisto de independencia y de un criterio profesional formado de acuerdo a la ética. le permite al auditor ser la guía para que su trabajo sea exitoso y no tenga ningún inconveniente al momento de presentar su ejercicio profesional y así pueda ser calificado de una manera correcta. Debe llegar a conocer al cliente o parte interesada para que lleve a cabo un orden su trabajo y fortalezca su desarrollo como profesional, así en las auditorías posteriores que sea llamado, tendrá la experiencia suficiente para poder realizar una auditoría conforme a las Normas. Con estas características, el auditor procederá hacer un plan para que pueda adquirir un conocimiento pleno sobre la institución financiera que va a auditar, luego obteniendo evidencias suficientes y competentes, podrá expresar una opinión fiable. Toda información vertida por el auditor debe estar reflejada como un dictamen final donde exprese que los estados financieros han sido presentados conforme a las Norma de Auditoría Generalmente Aceptadas, ya que son los principios primordiales que deben enmarcarse los auditores para el desarrollo de su auditoría que garantizará la calidad de trabajo profesional del auditor. Finalmente emitir, sugerir las debidas conclusiones y recomendaciones que el auditor realizó.

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