Evaluación de riesgos potenciales

CAJA – BANCOS

1

Ingresos registrados, efectivo no recibido.

2

Efectivo recibido, depositado y registrado en el período siguiente.

3

Pagos registrados por valores erróneos

4

Sobregiro bancario registrado formando parte del saldo de bancos.

5

Cheques posfechados registrados en la cuenta de caja y bancos.

6

Faltante detectado en caja general y no registrado.

7

Pagos efectuados por bienes o servicios no recibidos.

8

Desembolsos registrados pero no efectuados o entregados a beneficiarios.

9

Pagos efectuados pero no registrados

CUENTAS POR COBRAR

1

Ventas en consignación, registradas como ventas efectivas.

2

Productos despachados, ventas no registradas.

3

Cta. X Cob L/P registradas como Act. Corriente.

4

Saldos de cuentas por cobrar antiguos y considerados irrecuperables.

5

Ventas del año siguiente registradas en el período actual para cumplir la meta de ventas.

6

Venta de cartera de clientes a un banco local no registrada.

INVENTARIOS

1

Facturas por valor mayor que el real.

2

Ingreso de bienes no registrado en el listado de inventarios.

3

Ausencia de comprobantes de devoluciones sobre compras.

4

Descuentos sobre compras no registradas.

5

Ventas de productos no registrada.

6

Mermas, desperdicios y disposición de inventarios no registrada.

7

Duplicación en la captura de bienes recibidos.

ACTIVOS FIJOS

1

Activos fijos retirados fraudulentamente.

2

Actas de bajas de activos fijos con saldos en libros las cuales no han sido registradas.

3

Activos fijos antiguos y obsoletos no identificados; sin embargo fueron dados de baja por el cliente.

4

Compra de activos fijos no registradas.

5

Terrenos y edificios que serán expropiados por el Municipio de Guayaquil.

6

Terrenos no inscritos en el Registro de la propiedad

7

Depreciación en línea recta en lugar de unidades producidas.

8

Intereses capitalizados luego de la puesta en funcionamiento del activo.

9

Errores en cálculo de depreciación por no considerar activos totalmente depreciados.

10

Depreciación no registrada.

INVERSIONES PERMANENTES

1

Inversiones realizadas en un banco cerrado.

2

Inversión en acciones no registrada al valor patrimonial proporcional.

3

Compra de inversión registrada en el período siguiente.

INTANGIBLES Y OTROS ACTIVOS

1

Seguros de vida de personal de compañías relacionadas.

2

Crédito tributario de IVA registrados como otros activos.

3

Otros activos a largo plazo presentados como corrientes.

4

Goodwill  no registrado.

5

Gastos de publicidad registrada como cargos diferidos

6

Omisión en el castigo  de Goodwill en compra de inversión.

7

Gastos preparativos registrados como otros activos.

8

Préstamos a largo plazo a Cía.  Relacionada  no registrado.

CUENTAS POR PAGAR

1

Pasivos en moneda extranjera no actualizadas al T/C de cierre.

2

Importaciones en tránsito no registradas.

3

Revalorizaciones de inventarios registradas contra cuentas por pagar accionistas.

4

Compensación de crédito de cuenta por pagar no registrada.

5

Importación en tránsito registrada en el período siguiente.

6

Facturas de compras de inventarios capturadas Inexactamente.

7

Pagos efectuados a proveedores no registrados.

8

Cuentas por pagar registradas, bienes no recibidos.

GASTOS ACUMULADOS

1

Provisión para fondo de reserva no registrada.

2

Intereses de obligaciones calculados inexactamente.

3

Condonación de intereses no registrados.

4

Intereses de obligaciones no registrados.

5

Intereses de Compañías relacionadas registrados en la Compañía Matriz.

6

Compensación de crédito de intereses no registrada.

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO

1

Compensación de crédito de obligación en moneda extranjera no registrada.

2

Deudas de la compañía  ocultas por la administración.

3

Deudas e intereses   registradas  en cuentas por pagar otras.

4

Intereses no devengados  registrado  formando parte de Obligaciones a Largo Plazo.

5

Obligaciones a largo plazo no registradas.

6

Obligaciones a largo plazo registradas en el año siguiente.

PATRIMONIO

1

Compensación de crédito no registrada.

2

Apropiación de reserva legal no registrada.

3

Utilidad en inversiones en subsidiarias no registrada.

4

Aportes para aumento de capital recibidos de accionistas pero no registrados.

5

Dividendos recibidos en efectivo no registrados.

6

Aumento de capital mediante reservas de capital y legal no registrado.

7

Absorción de pérdida no registrada.

8

Apropiación para reserva legal efectuada por un importe equivocado.

9

Apropiación para reserva facultativa aprobada en Junta General de accionistas no registrada.

VENTAS

1

Venta en consignaciones registradas como efectivas.

2

Otros ingresos registrados como ventas.

3

Precios en facturas que no concuerdan con listas de precios de la compañía.

4

Ventas a futuro registradas como ingresos del año.

5

Notas de crédito emitidas y registradas por bienes no devueltos.

6

Despachos de inventarios  registrados pero no facturados.

7

Ventas de subproductos y desperdicios registrados como ventas.

8

Facturas procesadas por importes inexactos.

COSTO DE VENTAS

1

Consumos que corresponden a partes relacionadas, asumidos por la compañía.

2

Ajustes al costo por estimaciones realizadas por la gerencia al final del período, sin documentación sustentatoria.

3

Ventas realizadas en períodos futuros, registradas en el período actual.

4

Inventarios despachados y no registrados.

5

Revalorizaciones de Inventarios registradas contra cuenta cuentas por pagar accionistas.

6

Ajustes inexactos efectuados a los registros de inventarios y costo de ventas.

7

Mermas detectadas en el proceso de producción  no registradas.

GASTOS OPERACIONALES Y FINANCIEROS

1

Gastos de gestiones personales del Gerente General registrados por la compañía.

2

Gastos efectuados por bienes o servicios no recibidos.

3

Estimaciones de la gerencia sin bases arguméntales y sin documentación de soporte.

4

Condonación de intereses no registradas.

5

Intereses indebidamente capitalizados como activos fijos, luego de la puesta en funcionamiento del activo.

6

Intereses a devengar y pagar en el futuro registrados como gastos financieros.

7

Gastos de gestiones personales del Gerente General registrados por la compañía.

8

Gastos efectuados por bienes o servicios no recibidos.

9

Estimaciones de la gerencia sin bases arguméntales y sin documentación de soporte.

10

Gasto deducible de Amortización de Pérdidas registrado como Gastos de Administración.

11

Gasto de publicidad registrados como gastos financieros.

12

Pagos de sueldos efectuados a empleados ficticios.

13

Registro de provisiones para reparaciones mayores no aceptado por los principios contables.

14

Omisión en el castigo de cuentas por cobrar consideradas irrecuperables.

15

Seguros devengados no registrados.