Examen de los Saldos de la cuenta Caja y Bancos” Efectivo y Equivalente de Efectivo

CASO 03

Resolver el caso práctico: “Examen de los Saldos de la cuenta Caja y Bancos” Efectivo y Equivalente de Efectivo.

La Empresa Las Flores SAC. Dedicada a la producción y venta de sillas escolares, desea que se haga un examen a la cuenta Caja y Bancos- Efectivo y Equivalente de Efectivo teniendo como saldo al 31-12-2016 el siguiente:

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Se pide:

1. Auditar el rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo, dando su: Criterio, causa, efecto,

recomendación y proponga el asiento de ajuste que considere necesario al cierre del ejercicio.

DESARROLLO

[pic 2]

DIFERENCIA: 501

CRITERIO. - de Acuerdo al párrafo 23 de la NIC 21 los saldos en moneda extranjera se deben convertirá la moneda funcional al final de cada periodo utilizando el tipo de cambio de cierre.

en este caso vemos que el tipo de cambio de soles a dólares correspondía al 31 de diciembre de 2016, pero los días 30 y 31 de diciembre del 2016, la SBS no público el T.C pues esos días fueron declarado feriado, se aplica T.C del día 29 de diciembre del 2016 para el cual si hay una actualización de T.C de dólares a soles compra: 2.695

la empresa aplico el Tc de 2.595 para ello demostramos los saldos según auditoria encontrando diferencias

causa: desconocimiento de las políticas contables establecidas en la empresa, al no realizar la verificación correspondiente de la documentación y a operación que se va a registrar en la aplicación del T.C debido a esos días que fueron feriados por lo tanto se aplicaron incorrectamente

efecto. - es un error tolerable, no es significativo en la presentación de EE. FF por el tipo de cambio equivocado al no aplicar la norma adecuadamente

recomendación. -  se recomienda verificar la norma y aplicarla adecuadamente

comunicarse al área de contabilidad para que efectué la corrección del registro contable

CASO APLICATIVO PROPUESTO POR EL ALUMNO

Resolver el caso práctico: “Examen de los Saldos de la cuenta Caja y Bancos” Efectivo y Equivalente de Efectivo. La Empresa plaza del sol SAC. Dedicada a la producción y venta de muebles, desea que se haga un examen a la cuenta Caja y Bancos- Efectivo y Equivalente de Efectivo teniendo como saldo al 31-12-2019 el siguiente:

[pic 3]

Se pide: 1. Auditar el rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo, dando su: Criterio, causa, efecto, recomendación y proponga el asiento de ajuste que considere necesario al cierre del ejercicio.

CRITERIO. - de Acuerdo al párrafo 23 de la NIC 21 los saldos en moneda extranjera se deben convertirá la moneda funcional al final de cada periodo utilizando el tipo de cambio de cierre.

en este caso vemos que el tipo de cambio de soles a dólares correspondía al 31 de diciembre de 2019, pero los días 30 y 31 de diciembre del 2019, la SBS no público el T.C pues esos días fueron declarado feriado, se aplica T.C del día 29 de diciembre del 2019 para el cual si hay una actualización de T.C de dólares a soles compra: 3.28

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