¿Explicar en qué consiste el decomiso directo y sobre que bienes puede ser aplicado?

1. ¿Explicar en qué consiste el decomiso directo y sobre que bienes puede ser aplicado?

El decomiso directo consiste en un proceso que se realiza con la aprehensión de mercancías, sin embargo, solo se aplica cuando se presentan los siguientes tipos de mercancías:

- Mercancías que tengan un valor inferior o igual a quinientas unidades de valor tributario

-  Hidrocarburos o sus derivados.

- Licores, vinos, aperitivos, cervezas, sifones, refajos.

-  Tabaco, cigarrillos.

- Perfumes. Animales vivos.

- Mercancías de importación prohibida.

-  Mercancías con objeto de devolución en virtud de convenios internacionales.

-  Mercancías que impliquen riesgo para la salud pública

- Mercancías que se encuentren en otros casos presentes en el Decreto 390

1. Definir que es el control aduanero y que actividades comprende

El control aduanero es unas medidas aplicadas para asegurar el cumplimiento de la normativa de competencia de la Administración aduanera. Este control aplica para operaciones de comercio exterior y los sujetos involucrados en las mismas, al ingreso, permanencia, traslado, circulación, almacenamiento y salida de mercancías. Existe un control anterior o previo, simultáneo o durante el proceso de desaduana miento, posterior o de fiscalización.

1. Indicar cuáles son los riesgos que se identifican a través del sistema establecido para tal fin la DIAN

Los riesgos identificados por el sistema tienen que ver con las personas que intervienen en la cadena logística de distribución y las características de la operación de comercio exterior, la solvencia económica de las partes, la evasión del pago de derechos e impuestos, el incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

1. Indicar que tipo de actividades comprende la Fiscalización Aduanera

La fiscalización aduanera se realiza sobre las mercancías, los documentos relativos a las operaciones comerciales y las operaciones de perfeccionamiento.

1. Indicar por lo menos siete (7) actuaciones administrativas (actividades, diligencias, acciones, procedimientos) que en desarrollo de las facultades de fiscalización puede realizar la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

• Adelantar políticas preventivas para mejorar el cumplimiento de las obligaciones aduaneras
• Adelantar investigaciones relacionadas con el incumplimiento de las obligaciones
• Verificar las declaraciones, documentos u otros soportes
• Practicar la prueba pericial para evaluar el comportamiento del proceso productivo
• Realizar acciones de control para verificar el cumplimiento de las obligaciones
• Ordenar el registro de oficinas del importador, exportador, propietario o tenedor de la mercancía
• Ordenar la revisión de los documentos contables o archivos del importador, exportador, propietario o tenedor de la mercancía.

1. Explicar en qué consiste la gestión persuasiva de la DIAN, en materia de fiscalización aduanera (de conformidad con lo señalado en el artículo 503 Decreto 390 de 2016).

La gestión persuasiva de la DIAN consiste en citar al declarante cuando se tengan indicios sobre la inexactitud de la misma, esto con el fin de que se haga la corrección de la declaración si se considera pertinente liquidando la sanción de corrección.

1. Indicar cuales son los documentos que amparan las mercancías extranjeras que se encuentren en el Territorio Aduanero Nacional.

• Declaración aduanera
• Planilla de traslado de mercancía
• Documento de transporte multimodal
• Autorización de transporte combinado o fluvial
• Autorización de una operación aduanera especial de ingreso
• Factura de nacionalización
• Acta de remate o adjudicación o transmisión del derecho de vehículos automotores que no tengan declaración de importación

1. ¿Definir que son las medidas cautelares y cuáles que puede adoptar la DIAN?

Medidas cautelares: son aquellas que tienen como fin asegurar el ejercicio de un derecho. Lo que se pretende tutelar es la posibilidad de hacer efectivo el derecho que se está invocando y que será resuelto luego que el juez dicte sentencia favorable.

Son medidas tomadas por los jueces con el objetivo de impedir la disposición de los bienes del deudor. Las más importantes son: embargo preventivo, secuestro de bienes, inhibición general de bienes, anotación de Litis, prohibición de innovar, prohibición de contratar, intervención judicial, etc.

1. ¿Cuáles son los tipos de infracciones aduaneras que se contemplan en la nueva regulación aduanera y de qué forma son sancionadas estas?

Las infracciones aduaneras son hechos que violan o contrarían a la legislación aduanera   y son calificados por la misma como tales. Pueden   ser cometidas por los contribuyentes, por los auxiliares de la administración aduanera (agentes aduanales, agentes transportistas, almacenadoras) y por   los operadores del sistema informático aduanero.

Las sanciones aplicables por la comisión de una infracción aduanera, son la multa y el decomiso (o ambas inclusive).      

TIPOS DE INFRACCIONES ADUANERAS

CONTRABANDO

Es la entrada, la salida y venta clandestina de mercancías prohibidas o sometidas a derechos en los que se defrauda a las autoridades locales. También se puede entender como la compra o venta de mercancías evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos.

Pena:

Prisión de 2 a 5 años

Multa:

La multa es 3 veces el valor de las mercancías objeto de delito

Otras penas:

Incautación definitiva de los mismos

Valor por el que se considera delito

Cuya cuantía sea superior a 10 salarios básicos unificados$ 2920

TENTATIVA

Concepto

Está presente cuando, con el objetivo de cometer un delito, ha comenzado alguien su ejecución por medios apropiados y no ha realizado todo lo que es necesario a la consumación del mismo.

Pena

Prisión de 2 a 5

Multa

La multa es 5 veces el valor de los tributos que se pretendió evadir

Valor por el que se considera delito

Cuya cuantía sea superior a 75 salarios básicos unificados  $ 21900

DELITO AGRAVADO

Concepto

Los delitos agravados es una categoría cada vez más amplia de crímenes y con graves consecuencias

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