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FINANZAS I – PRÁCTICA SOBRE PRESUPUESTO DE EFECTIVO.


Enviado por   •  23 de Diciembre de 2016  •  Informe  •  781 Palabras (4 Páginas)  •  287 Visitas

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UNIVERSIDAD CATOLICA BOLIVIANA SAN PABLO

FINANZAS I – PRÁCTICA SOBRE PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Profesor: MAE. Antonio Jordán Jimeno                

Con la información que se detalla a continuación de la Empresa Editorial La Palabra, debe preparar el presupuesto financiero (solo tres meses) para la próxima gestión tomando los siguientes datos:

  • El balance general se acompaña en hoja adjunta.
  • Las ventas de libros producidos son de 20.000 unidades el primer mes, bajan en 5% para el segundo y se incrementas en 3% a partir del tercer mes hasta los dos últimos meses del año que disminuyen en 5% y 8%. Las modificaciones se calculan respecto a las cantidades del mes anterior. Por su parte los precios de venta son Bs.120.- el primer y segundo mes y se incrementan a Bs.150.- a partir del tercero y disminuyen a Bs.130.- a partir del noveno mes.
  • Las ventas se realizan el 60 % al contado, 30% a 30 días y 10% a 60 días.
  • Las cobranzas de la gestión anterior corresponden el 70 % a 30 días y el 30% a 60 días.
  • El costo de producción de las materias primas (papel) es de Bs.36.- por libro y los materiales de Bs.15.-por unidad de producto. La MOD para producción es de Bs.32.000.- y MOI Bs.14.400.- Los costos de producción son gastos generales Bs.26.000 mensuales, los gastos varios Bs. 12.500.- y la depreciación que debe calcularse.
  • Para los costos de producción las materias primas y materiales se compran mensualmente en función a los inventarios. Los gastos que correspondan se pagan mensualmente al contado el mes en que se incurren.
  • Todos los sueldos y salarios deben incrementarse en 2.21% por aportes a la AFP, 10% para seguridad social y 24.99% para prima, aguinaldo e indemnización.
  • Los gastos de administración son: sueldos 40.500, a los que se deben incrementar aportes y cargas sociales, los gastos generales son Bs. 38.000 más la depreciación que debe calcularse.
  • Los gatos de comercialización son: Sueldos Bs. 25.000 mensuales a los que se deben incrementar aportes y cargas sociales, los gastos generales son Bs. 31.000, las comisiones sobre ventas son el 1,5% mensual sobre las ventas y cobranzas netas, mas la depreciación que debe calcularse.
  • Los gastos financieros tienen las siguientes tasas: a corto plazo 12 %, largo plazo 9 % y bonos 7.5%. El crédito a corto plazo tiene amortizaciones trimestrales y los bonos devengan rendimientos que se pagan cada 60 días.
  • Las depreciaciones son  5% para edificios e instalaciones asignadas 60% a producción y 20% a administración y 20 % a comercialización; 10 % para maquinaria y equipo asignando el 100% a producción; 25 % para equipos de computación con 10 % para producción, 40 % a Administración y 50 % a Comercialización y finalmente 10 % para muebles y enseres con 20 % producción, 40 % para Administración y 40 % para Comercialización.
  • Las compras y los gastos de todas las áreas generan facturas que sirven como crédito fiscal.
  • Las cuentas por pagar del balance inicial corresponden a los siguientes conceptos: cuentas por pagar sociales a aportes del mes de diciembre en 22.21% y el saldo a cargas sociales anuales, cuentas por pagar fiscales Bs. 29.250 IVA por ventas, 6.750 IT y 28.750 impuestos a las utilidades.
  • La empresa decide repartir el 80 % de las utilidades retenidas y de la última gestión, considerando los saldos en efectivo que se podrían generar el  presupuesto financiero

Si considera necesario puede realizar cualquier supuesto y escribirlo.

Con la información que obtenga después de los doce meses de proyección, debe recomendar dos decisiones que deberían tomarse en la empresa.

La proyección de ingresos vale 30%, la de egresos vale 60% y las decisiones valen 10%,.

EMPRESA EDITORIAL LA PALABRA

BALANCE GENERAL AL 31/12/….

Activo

Pasivo

Disponibilidades

157.981

Cuentas por pagar proveed           85.000

Cuestas por cobrar

750.000

Cuentas por pagar sociales

24.466

Inventarios

Cuentas por pagar fiscales

64.750

Materias primas

730.000

Deudas bancarias

30.000

Materiales

100.000

Provisiones y Previsiones

25.265

Productos terminados

73.000

Activo circulante

1.810.981

Pasivo circulante

229.481

Edificios e instalaciones

150.000

Deudas bancarias Largo plazo    150.000

Depreciación acumulada

30.000

Bonos por pagar 10 años

500.000

Maquinaria y equipo

240.000

Pasivo a largo plazo

650.000

Depreciación acumulada

96.000

Capital

1.256.500

Equipos de computación

40.000

Acciones ordinarias

900.000

Depreciación acumulada

0

Utilidad retenida

210.000

Muebles y enseres

35.000

Utilidad de la gestión

115.000

Depreciación acumulada

14.000

Reserva legal

31.500

Activo fijo

325.000

Total activo

2.135.981

Total pasivo y capita

2.135.981

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