FINANZAS I – PRÁCTICA SOBRE PRESUPUESTO DE EFECTIVO.
Enviado por ruyare • 23 de Diciembre de 2016 • Informe • 781 Palabras (4 Páginas) • 287 Visitas
UNIVERSIDAD CATOLICA BOLIVIANA SAN PABLO
FINANZAS I – PRÁCTICA SOBRE PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Profesor: MAE. Antonio Jordán Jimeno
Con la información que se detalla a continuación de la Empresa Editorial La Palabra, debe preparar el presupuesto financiero (solo tres meses) para la próxima gestión tomando los siguientes datos:
- El balance general se acompaña en hoja adjunta.
- Las ventas de libros producidos son de 20.000 unidades el primer mes, bajan en 5% para el segundo y se incrementas en 3% a partir del tercer mes hasta los dos últimos meses del año que disminuyen en 5% y 8%. Las modificaciones se calculan respecto a las cantidades del mes anterior. Por su parte los precios de venta son Bs.120.- el primer y segundo mes y se incrementan a Bs.150.- a partir del tercero y disminuyen a Bs.130.- a partir del noveno mes.
- Las ventas se realizan el 60 % al contado, 30% a 30 días y 10% a 60 días.
- Las cobranzas de la gestión anterior corresponden el 70 % a 30 días y el 30% a 60 días.
- El costo de producción de las materias primas (papel) es de Bs.36.- por libro y los materiales de Bs.15.-por unidad de producto. La MOD para producción es de Bs.32.000.- y MOI Bs.14.400.- Los costos de producción son gastos generales Bs.26.000 mensuales, los gastos varios Bs. 12.500.- y la depreciación que debe calcularse.
- Para los costos de producción las materias primas y materiales se compran mensualmente en función a los inventarios. Los gastos que correspondan se pagan mensualmente al contado el mes en que se incurren.
- Todos los sueldos y salarios deben incrementarse en 2.21% por aportes a la AFP, 10% para seguridad social y 24.99% para prima, aguinaldo e indemnización.
- Los gastos de administración son: sueldos 40.500, a los que se deben incrementar aportes y cargas sociales, los gastos generales son Bs. 38.000 más la depreciación que debe calcularse.
- Los gatos de comercialización son: Sueldos Bs. 25.000 mensuales a los que se deben incrementar aportes y cargas sociales, los gastos generales son Bs. 31.000, las comisiones sobre ventas son el 1,5% mensual sobre las ventas y cobranzas netas, mas la depreciación que debe calcularse.
- Los gastos financieros tienen las siguientes tasas: a corto plazo 12 %, largo plazo 9 % y bonos 7.5%. El crédito a corto plazo tiene amortizaciones trimestrales y los bonos devengan rendimientos que se pagan cada 60 días.
- Las depreciaciones son 5% para edificios e instalaciones asignadas 60% a producción y 20% a administración y 20 % a comercialización; 10 % para maquinaria y equipo asignando el 100% a producción; 25 % para equipos de computación con 10 % para producción, 40 % a Administración y 50 % a Comercialización y finalmente 10 % para muebles y enseres con 20 % producción, 40 % para Administración y 40 % para Comercialización.
- Las compras y los gastos de todas las áreas generan facturas que sirven como crédito fiscal.
- Las cuentas por pagar del balance inicial corresponden a los siguientes conceptos: cuentas por pagar sociales a aportes del mes de diciembre en 22.21% y el saldo a cargas sociales anuales, cuentas por pagar fiscales Bs. 29.250 IVA por ventas, 6.750 IT y 28.750 impuestos a las utilidades.
- La empresa decide repartir el 80 % de las utilidades retenidas y de la última gestión, considerando los saldos en efectivo que se podrían generar el presupuesto financiero
Si considera necesario puede realizar cualquier supuesto y escribirlo.
Con la información que obtenga después de los doce meses de proyección, debe recomendar dos decisiones que deberían tomarse en la empresa.
La proyección de ingresos vale 30%, la de egresos vale 60% y las decisiones valen 10%,.
EMPRESA EDITORIAL LA PALABRA | ||||||
BALANCE GENERAL AL 31/12/…. | ||||||
Activo | Pasivo | |||||
Disponibilidades | 157.981 | Cuentas por pagar proveed 85.000 | ||||
Cuestas por cobrar | 750.000 | Cuentas por pagar sociales | 24.466 | |||
Inventarios | Cuentas por pagar fiscales | 64.750 | ||||
Materias primas | 730.000 | Deudas bancarias | 30.000 | |||
Materiales | 100.000 | Provisiones y Previsiones | 25.265 | |||
Productos terminados | 73.000 | |||||
Activo circulante | 1.810.981 | Pasivo circulante | 229.481 | |||
Edificios e instalaciones | 150.000 | Deudas bancarias Largo plazo 150.000 | ||||
Depreciación acumulada | 30.000 | Bonos por pagar 10 años | 500.000 | |||
Maquinaria y equipo | 240.000 | Pasivo a largo plazo | 650.000 | |||
Depreciación acumulada | 96.000 | Capital | 1.256.500 | |||
Equipos de computación | 40.000 | Acciones ordinarias | 900.000 | |||
Depreciación acumulada | 0 | Utilidad retenida | 210.000 | |||
Muebles y enseres | 35.000 | Utilidad de la gestión | 115.000 | |||
Depreciación acumulada | 14.000 | Reserva legal | 31.500 | |||
Activo fijo | 325.000 | |||||
Total activo | 2.135.981 | Total pasivo y capita | 2.135.981 |
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