Fundamentos de auditoria. Clasificación

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PORTADA

AUDITORIA.

Es un proceso de revisión y evaluación sistemática de las actividades, registros y procedimientos de una organización, con el fin de verificar su exactitud, cumplimiento con las normativas y eficacia en la gestión.

El objetivo principal de una auditoria es proporcionar una opinión independiente sobre si los estados financieros, procesos operativos, o controles internos de una entidad reflejan la realidad y cumplen con los estándares y leyes aplicables.

TIPOS DE AUDITORIA:

1. FINANCIERA: Consiste en la evaluación de la documentación económica y contable de una empresa por parte de una sociedad de auditoria o auditor de cuentas, interno o externo, que luego presentará un informe en el que analizará el cumplimiento de las normas contables aplicables.

• OBJETIVO: Comprobar la veracidad de la información aportada por la organización en sus cuentas anuales que estas reflejan la imagen fiel de la compañía y que opera de manera transparente y cumpliendo con el marco legal.

1. INTERNA: Es una evaluación de los procesos que se dan dentro de la misma organización que lleva a cabo el análisis. Es un Sistema de control interno de la empresa y consiste en el conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en una organización concreta para proteger su activo, minimizar riegos, incrementar la eficacia de los procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en definitiva, el negocio.

• OBJETIVO: Medir el nivel de cumplimiento de la empresa respecto a sus propias reglas operativas, códigos y lineamientos éticos sin la necesidad de un agente externo que las lleva a cabo de forma tercerizada o con estándares que no surgen de la misma organización. Identificar problemas con el tiempo y a su vez ayuda a la toma de decisiones.

1. EXTERNA: Son aquellas que son gestionadas por un agente independiente a la organización que es evaluada.

• OBJETIVO: Validar los Estados Financieros de la Empresa ante personas ajenas a la empresa que tienen interés en ella. (Necesaria para inversionistas, prestamistas y empresas públicas).

1. OPERATIVA: Son todas aquellas que persiguen la validación en el cumplimiento de los procesos establecidos por las mismas organizaciones como pautas de eficiencia. Es un examen exhaustivo de los procesos y operaciones internas de una organización para evaluar su eficiencia, eficacia y cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos.

• OBJETIVO: Mejorar el rendimiento de las organizaciones, reducir los riegos y garantizar la consecución de los objetivos estratégicos.

1. DE CUMPLIMIENTO: Es aquella en la cual se comprueba de forma exhaustiva que una empresa, institución u organización cumpla con la normativa y legislación correspondiente a su sector, entorno o territorio. Evita que se incumpla con obligaciones legales, políticas, exigencias regulatorias, contratos, estatutos, acuerdos, etc; mediante una revisión y verificación para comprobar y garantizar que en la organización operan procesos eficientes

• OBJETIVO: Fomentar la buena gobernanza en el sector publico al considerar el riesgo de fraude e identificar tanto las debilidades y desviaciones, respecto al cumplimiento de las leyes y regulaciones.

1. FORENSE: Es una técnica que se enfoca en la prevención y detención de fraudes financieros, integrando conocimientos criminalísticos, contables, jurídico, procesal y habilidades en áreas financieras para proporcionar información y opiniones ante la justicia.

• OBJETIVO: Investigar fraudes y delitos por actos de corrupción conscientes y voluntarios que eluden las normas legales o usurpan lo que por derecho corresponde a otros sujetos.

1. DE SISTEMAS O INFORMATICA: Son aquellas enfocadas en evaluar el funcionamiento de las herramientas digitales que usa una organización para su día a día con el fin de identificar fallas o bien validar que cumplen de forma eficiente con sus funciones.

• OBJETIVO: Identificar posibles debilidades, vulnerabilidades y riesgos de los sistemas y redes informáticas, así como proporcionar recomendaciones para mejorar la seguridad y proteger la información sensible.

1. AMBIENTAL: Es un proceso de evaluación sistemática y documentada que determina como una organización cumple con las leyes y regulaciones ambientales, así como con sus propias políticas y objetivos ambientales

• OBJETIVO: Identificar, evaluar y controlar los procesos industriales que podrían estar operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminación al ambiente.

1. DE GESTION: Es un proceso que evalúa como una organización esta utilizando sus recursos y estrategias para lograr sus objetivos. Es una metodología centrada en la evaluación de los recursos y estructura con los que cuenta una organización, empresa o institución y el modo en que su uso lleva hacia un nivel determinado de rentabilidad.

• OBJETIVO: Determinar si la organización esta siendo eficiente, eficaz, económica, de calidad e impactante, y si el equipo directivo esta trabajando en el interés de los accionistas, los empleados y la reputación de la empresa.

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La auditoría es un proceso sistemático y objetivo que consiste en examinar, evaluar y verificar la información financiera, operativa o administrativa de una organización. Su finalidad es determinar si esta información es precisa, está completa y cumple con las normas y regulaciones aplicables. La auditoría también busca identificar posibles riesgos, irregularidades o áreas de mejora en los procesos revisados.

CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

1. POR SU NATURALEZA

 Auditoría Financiera: Revisa los estados financieros para asegurar que reflejan de manera fiel la situación económica de la organización, conforme a las normas contables aplicables.

Auditoría Operativa: Evalúa la eficiencia y efectividad de las operaciones y procesos de la organización.

Auditoría de Cumplimiento: Verifica que la organización cumpla con leyes, normas, políticas y regulaciones establecidas.

Auditoría de Sistemas: Examina la infraestructura tecnológica y los sistemas de información para asegurar su integridad, seguridad y eficacia.

1. POR SU PROCEDENCIA

Auditoría Interna: Realizada por el personal de la organización para revisar y mejorar sus sistemas de control interno, gestión de riesgos y gobierno corporativo.

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