GUÍA DE APLICACIÓN: PARTIDAS CONTABLES -BALANZA DE COMPROBACIÓN Y ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

ASIGNATURA: PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

POR: MTRA. GRISELDA A. PACAS

GUÍA DE APLICACIÓN: PARTIDAS CONTABLES -BALANZA DE COMPROBACIÓN  Y ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

Objetivo: Que el alumno sea capaz de poner en práctica los registros contables de las transacciones operaciones de las empresas de servicios, aplicando todos los elementos de los estados financieros.

Instrucción: Desarrolle cada ejercicio en forma ordenada, limpia, concisa, con letra legible, por favor no abreviar el nombre de las cuentas. Se considera correcta si la partida cumple todos los atributos tales como: # de partida, fecha, cargo, abono, cuentas, con sus códigos (Los códigos serán usados, en la segunda parte) y concepto de la partida. De faltar un atributo o encontrarse incorrecto la partida está mala y perderá la ponderación completa. Así mismo debe cumplir con el encabezado, cuerpo y firmas correspondientes.

Debe presentar:

Semana del 26 de septiembre al 7 de octubre : partidas (registros contables), mayorizaciones,  Balanza de comprobación de saldos, estado de resultados y estado de situación financiera (balance general) para cada ejercicio.

APLICACIÓN #1

La empresa consulting, S.A de C.V es una empresa que acaba de ser constituida para brindar servicios de asesoría y consultoría legal, dicha empresa se encuentra radicada dentro del país y su moneda de curso legal son dólares americanos, a continuación, se presenta la información de la compañía:

1 de marzo:  La empresa presenta saldos Iniciales en el mes de marzo de:  efectivo en la cuenta corriente con el Banco de El Salvador de $25,000, vehículo $8,000, mobiliario de oficina $5,800 y capital social de $38,800.

2 de marzo: Cancelamos con cheque del banco, un año anticipado de alquiler por un valor total de $ 7,200.

13 de marzo: Brindamos servicios de consultoría por $10,000 a la empresa "ZZZ, S.A. de C.V., es un cliente local, recibimos el 50% a través de una transferencia bancaria en nuestra cuenta del banco y el resto dentro de 30 días.

El costo de brindar el servicio es $2,000 por el tiempo del consultor a quien le pagaremos el otro mes.

31 de marzo: Pagamos con cheque del banco, sueldos de la recepcionista por $400 y recibo a CLARO con otro cheque del mismo banco servicios de teléfono del área de ventas, por un valor de $130.50

31 de marzo: Como finalización del mes, se reconoce el uso del alquiler. Corresponde al departamento de administración.

APLICACIÓN #2

La compañía “ABC, S.A. de C.V”, se dedica a prestar servicios de consultoría y asesoría, a continuación, se le presenta las transacciones para el mes de enero:

• El 02 enero, 2 socios deciden formar la empresa con las siguientes aportaciones: caja $30,000 mobiliario y equipo $3,000, equipo de transporte $8,000 y un terreno por $15,000.
• El 02 de enero, apertura cuenta bancaria en el banco de El Salvador, con todo el efectivo en caja.
• El 03 de enero, pagamos anticipado 10 meses de alquiler, con un valor mensual de $150
• El 09 de enero, brindamos servicio de consultoría al crédito (con un plazo de 60 días) a la empresa “Amigos, S.A. de C.V.” por valor de $100,000.

El costo de la consultoría es $10,000 por el pago al consultor, se pagó al consultor este día.

• El 15 de enero, pagamos el salario quincenal de la secretaria por $160.00
• El 26 de enero, contratamos debido a la delincuencia un vigilante al cual le pagaremos $400 mensuales, ese mismo día inicia a trabajar. (solamente le pagaran los días trabajados el mes).
• El 28 de enero, llegan recibos por agua $200, energía eléctrica por $340 y teléfono por $90. Los cuales pagamos ese mismo día. Corresponden al departamento de administración.
• El 31 de enero, pagamos los días trabajados del vigilante y la segunda quincena de la secretaria.
• El 31 de enero, se realiza la partida por el uso del alquiler del mes de enero.

APLICACIÓN #3

La empresa Ropa Limpia, S.A. de C.V., presenta los siguientes saldos al inicio del mes de enero: $100,000 en la cuenta bancaria de El Salvador, mobiliario y equipo de $5,000.00 y capital social $105,000.00

Durante el mes realizó las siguientes operaciones:

• 1 de enero, pagamos anticipado alquiler correspondiente a un año por $500.00 cada mes.
• 2 de enero, compramos tres lavadoras por $10,000 (las tres), entregando un cheque por el 10% como prima y por el resto firmó letra de cambio a 90 días plazo.
• 3 de enero, compramos al contado, jabón, detergentes, lejía, para el inventario de suministros, por $5,000.00.

       Este mismo día contrata a dos personas para el área administrativa a quienes les pagará el sueldo de $600, al final del mes (se le pagará el mes completo, éste mismo día inician a trabajar).

• 5 de enero, prestamos servicios de lavado por $10,000.00, este día recibimos el 50% con cheque (directamente en el banco) y el resto en 15 días.

El costo del servicio es la utilización del 20% de “Inventario de suministros de limpieza" y $520 del personal involucrado en el servicio que pagaremos este día.

• 7 de enero, prestamos servicios de lavado a la empresa BIMBO, el servicio es por $3,500.00, los cuales quedaron pendientes de pago por BIMBO.  

El costo del servicio es la utilización del 20% del saldo de "Inventario de suministros de limpieza" y $200 del personal involucrado en el servicio, que pagaremos este día.

• 8 de enero, nos pagan toda la deuda del día 5 de enero.
• 31 de enero, realizamos los siguientes pagos:

Sueldos del personal administrativo, servicios de telefónico $300.00, servicios de energía eléctrica $400.00. Quedan pendiente de pago el recibo de ANDA por $500.00        

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