CASO PRÁCTICO DE HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS

CASO PRÁCTICO DE HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS

Consideraciones preliminares:

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Los estados financieros están elaborados con base en las Normas de Información Financieramexicanas vigentes hasta 2011.

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Para los asientos de ajuste no consideraron los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA),Impuesto sobre la Renta (ISR) y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).

1. Balanzas de comprobación preliminaresCompañía Ejemplo, S.A. de C.V.Balanza de comprobación 31-dic-10 31-dic-11Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber Debe Haber

120 BANCOS 898,500 867,488140 CLIENTES 1,845,000 2,058,900141 DEUDORES DIVERSOS 60,000 50,000142 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 9,700 19,900143 IMPUESTOS POR RECUPERAR 47,500 7,550145 ESTIMACION POR CTAS INCOBRABLES 50,000 50,000151 INVENTARIOS 1,975,289 2,538,250161 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 52,500 62,950170 MEJORAS A LOCALES ARRENDADOS 500,000 825,000171 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA 705,500 937,500172 EQUIPO DE TRANSPORTE 320,000 1,011,710173 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 465,800 465,800178 DEPRECIACION ACUMULADA 495,862 745,600200 DOCUMENTOS POR PAGAR a C.P. 25,000 0210 PROVEEDORES MONEDA NACIONAL 1,701,000 1,343,429211 PROVEEDORES DOLARES 0 35,000212 PROVEEDORES COMPLEMENTARIA 0 448,571240 ACREEDORES DIVERSOS 114,338 217,500250 IMPUESTOS POR PAGAR 38,500 59,192260 ISR POR PAGAR 195,399 116,689261 PTU POR PAGAR 167,795 138,890270 DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. 0 425,000310 CAPITAL SOCIAL 1,500,000 2,000,000340 RESULTADOS ACUMULADOS 1,551,567 2,191,218410 VENTAS 13,150,000 16,189,500430 PRODUCTOS FINANCIEROS 51,350 110,350440 OTROS INGRESOS 185,000 205,000510 COSTO DE VENTAS 8,960,000 11,668,100520 GASTOS GENERALES 2,593,252 3,113,900550 GASTOS FINANCIEROS 55,600 142,500560 OTROS GASTOS 99,550 118,300570 PROVISION ISR 469,825 241,886580 PROVISION PTU 167,795 146,205UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO19,225,811 19,225,811 24,275,939 24,275,939

2. Asientos de ajuste

Registrar los asientos de ajuste listados abajo y recalcular los saldos ajustados para la afectacióncorrespondiente a la hoja de trabajo. Posteriormente cancele las cuentas de resultados para determinarla utilidad o pérdida del ejercicio y, ésta última pasarla al balance general o estado de situaciónfinanciera.

1 DEBE HABER

120 - BANCOS 550430 - PRODUCTOS FINANCIEROS 550550 550Intereses en cuenta de cheques.

2 DEBE HABER

520 - GASTOS GENERALES 1,200120 - BANCOS 1,2001,200 1,200Comisión por manejo de cuenta.

3 DEBE HABER

520 - GASTOS GENERALES 15,000145 - ESTIMACION POR CTAS INCOBRABLES 15,00015,000 15,000Revaluación de estimación para cuentas incobrables

4 DEBE HABER

520 - GASTOS GENERALES 6,268161 - SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 6,2686,268 6,268Ajuste a seguros pagados x anticipado.

5 DEBE HABER

520 - GASTOS GENERALES 26,618178 - DEPRECIACION

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