Gabinete de auditoria financiera

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TRABAJO final

Parte A: Parte Teórica

Parte B: Parte Práctica

Usted y su equipo de trabajo de la Firma XYZ fueron designados a un encargo de Auditoria de Estados Financieros de una empresa Comercial CWQ S.R.L, esta empresa realiza sus actividades comerciales en La Paz, Usted está designado a revisar los exigible, en especial las cuentas por cobrar.

Nos presenta la siguiente información.

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Información Disgregada de las Cuentas por Cobrar:

Empresa Sánchez S.A        Bs 25,800.00

Salvador Salvatierra        Bs 12,500.00

Coriflex S.R.L.        Bs 40,900.00

TOTAL, CUENTAS POR COBRAR        Bs 55,500.00

REVELACIÓN DE AUDITORIA

1. Se comprobó a través de una técnica de auditoría empleada para obtener evidencia, que la Empresa Sánchez S.A. Pago el saldo total de su deuda con cheque N° 30 además dicho pago se encuentra en el extracto bancario. La mencionada operación se realizó el 30/11/2020, ya que al notificar al cliente atreves de la circularización nos hizo llegar la correspondiente justificación y documentación de respaldo, mismo que no se encontraba registrado en la contabilidad de la empresa.
2. El cliente Salvatierra afirma estar de acuerdo con su saldo por pagar.
3. EL Cliente con saldo deudor de 40,900 bs indica estar disconforme con su saldo deudor ya que indica haber cancelado su deuda en bs 40,000 con comprobante de pago N° 1000, el pago fue en efectivo el 30/11/2020, quedando un saldo pendiente.

VALORACION DE RIESGOS

Como parte de nuestro relevamiento se pudo identificar lo siguiente:

1. La empresa realiza una vez al año la conciliación con sus clientes y proveedores.
2. El departamento de contabilidad no gestiona de manera correlativa los recibos de cobranzas.
3. Se tiene demora en la elaboración de conciliaciones bancarias, por lo que al cierre de la anterior gestión se tiene una suma significativa de depósitos no identificados.
4. La empresa invirtió en mejorar el sistema contable para que le permita tener un control real sobre sus cuentas por cobrar.

Se pide:

1. Realizar la hoja sumaria para identificar los saldos pendientes de conciliación.
2. Realizar los asientos de ajuste correspondientes por cada cliente (si corresponde).
3. Realizar una matriz de riesgos y controles para la cuenta que se está auditando, identificando el nivel de riesgo, que tipo de procedimientos aplicara y el enfoque con el cual se auditaría la cuenta.

1)

EMPRESA SWQ S.A.

AUDITORIA FINANCIERA: al 31 de diciembre de 2010

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

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                [A]                         [B]                     [C]

                                                                                                                  Ω                          Ω                       Ω

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