INVENTARIO Y OTROS ACTIVOS (árbol del fraude)

INVENTARIO Y OTROS ACTIVOS

USO INDEBIDO (MISUSE):

Algunos autores utilizan el término "uso indebido" con el mismo concepto de "abuso", otros en cambio lo hacen para enfatizar a través de ello la existencia de un "uso debido".

Un abuso, de acuerdo a la Real Academia Española y el Diccionario by Farlex es obtener provecho de una cosa con exceso, es usar mal, excesiva, injusta o indebidamente alguna cosa.

Un uso debido podría entenderse como aquel que dentro de la normalidad y normatividad se le puede dar a ciertos objetos o cosas.

Considerar al uso indebido como fraude nos lleva a pensar en el perjuicio que se le hace a la víctima, al aceptar que el “bien” está dejando de hacer su objetivo ocasionando una pérdida, o que no alcanzará a dar su vida útil destinado al 100% a cumplir su objetivo.

Tanto en instituciones públicas como en la iniciativa privada podemos encontrar numerosos ejemplos de este acto:

• Un empleado ocupa el vehículo de su empresa/organización para fines personales.

• Un empleado de gobierno ocupa lapiceros de la empresa para la escuela de sus niños.

• Un empleado de una constructora ocupa una estación total para realizar levantamientos extras durante sus fines de semana.

• Un político ocupa un helicóptero oficial para el traslado de su familia.

• Un empleado golpea constantemente su mobiliario.

• Tránsitos municipales no “pasan” con precaución en terrenos inestables cuando manejan su patrulla.

• El gerente de una tienda departamental usa la ropa de los exhibidores para su uso personal, la cual devuelve a la semana siguiente.

CASO:

Un joven, el cual siempre ha sido de familia con una posición económica entra a trabajar a una empresa productora de refrescos acomodado por su mismo padre (el cual ha sido benefactor para el crecimiento de la misma) con la condición de que dejaría de recibir cualquier tipo de apoyo por parte de él; dado su bajo desempeño laboral al pasar el tiempo la refresquera lo coloca en un puesto menor y con un salario que no le permite tener las comodidades a las cuales siempre estuvo acostumbrado a vivir.

Cierto día uno de los directores principales le pide que guarde una de las mejores camionetas de la empresa en el estacionamiento oficial, a lo que el joven aprovecha para obtener un duplicado de la misma y avisar en dicho departamento que tiene la autorización de usarla en horarios no hábiles, así el joven procede a ocuparla para beneficios personales y para poder presumir a sus amistades, confiado en que su padre siempre apoyo a la refresquera.

TRIÁNGULO DEL FRAUDE:

Motivación:                          Vivir más allá de los propios medios.

Oportunidad:                        Tener las llaves en propiedad.

Racionalización:                Su padre fue benefactor de la refresquera.

HURTO DESPUÉS DE SU REGISTRO LARCENY:

Esquema en el que un activo es robado después de su registro en el inventario y o libros respectivos.

De acuerdo al informe anual sobre Fraude 2012, que realiza la Consultora en Seguridad Empresarial Kroll, México es el país con mayor incidencia al fraude y 60% de estos son cometidos por personal interno.

Según la encuesta de Kroll, nuestro país ocupa el segundo lugar en incidencias de robo de bienes físicos. Invertir en tecnologías de seguridad puede ser costoso pero definitivamente rentable. El robo o sustracción de bienes de la empresa, es una justa causa para terminar el contrato de trabajo y para proceder de acuerdo a la ley siempre que se tengan las pruebas necesarias.

Ejemplos:

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