Informes contables, gestión financiera

GESTION FINANCIERA CORPORATIVA

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Instrucciones

1. Investigue el funcionamiento y operación de cada uno de los estados financieros vistos durante la semana.
2. Identifique cual es la principal información que entrega cada uno de ellos.
3. En sus respuestas, detalle ejemplos, modelos o cualquier otro elemento que le sirva como justificación.
4. Desarrolle una conclusión, a partir de los datos expuestos.

Desarrollo

Estos informes nos permiten conocer la situación financiera de una empresa, la gestión por parte de los administradores y la toma de decisiones.

• El Balance: es el reporte que refleja la situación financiera (solo hechos contables) de una empresa o entidad, por un período de tiempo determinado (anual, semestral, trimestral o mensual). En el balance intervienen cuentas contables que son las siguientes:

• Cuentas de activo: es lo que la empresa posee, susceptibles de ser valorados en dinero, de esto se desprenden los activos corrientes y no corrientes, los primeros corresponden a activos que pueden ser convertidos en efectivo en un corto plazo (dentro de 12 meses), en esta categoría encaja banco, caja, inventarios, cuentas por cobrar, entre otros. El segundo, son los activos que no son fácil de convertir en dinero en el corto plazo y que sirven para el funcionamiento de la empresa, por ejemplo: maquinarias, bienes raíces, equipos, mobiliarios, etc.
• Cuentas de pasivo: son las deudas que la empresa posee y representa lo que le debe a terceros, proveedores, etc., teniendo un plazo para su liquidez. En este caso, también se compone de corrientes y no corrientes, la primera son las deudas de la empresa que se liquidan dentro de un plazo no mayor a 12 meses, ejemplo: impuestos, obligaciones con proveedores, entre otros, el pasivo no corriente en cambio son deudas contraídas por la empresa que superan el año para su cobro, ejemplo: créditos bancarios por adquisición de maquinarias, bienes raíces, etc.
• Patrimonio o capital: representa los recursos que han invertido los accionistas o dueños en la empresa. La diferencia entre el activo y pasivo, nos arroja el valor del patrimonio.

• Estado de resultado: Es un estado financiero que nos permite saber cuanto fue la utilidad o pérdida en un período contable determinado y se reflejan los siguientes componentes:

• Ventas: ingreso por ventas de bienes y servicios, disminuyendo el inventario y siendo la principal fuente de ingreso de la empresa.
• Costo de ventas: es el costo de adquirir los bienes o servicios ya vendidos, la diferencia entre ambos conceptos, nos entregará la utilidad bruta.
• Costos y gastos: asociados directamente con la fabricación del producto, ya sea materia prima, mano de obra, entre otros.
• Gastos generales: son aquellos gastos que no tiene relación directa con la fabricación, ya sea gastos de administración, ventas, etc.
• Otros ingreso y gastos: son sucesos inesperados que suceden en el transcurso, por lo que no tienen relación con las actividades principales de la empresa.
• Una vez que se ha disminuido de las ventas los costos y gastos, obtendremos la utilidad o pérdida antes del impuesto.
• Los impuestos a la utilidad se agregaran, en el caso de Chile corresponde a un 27%.
• Utilidad o pérdida neta: Una vez descontado los impuestos mencionados anteriormente, obtendremos el resultado final del período contable.

• Estado de flujos de efectivos: este es un estado básico que nos muestra los saldos en efectivo y la fuente de donde se obtuvo, durante un período determinado. Su contenido muestra los ingresos y egresos de efectivo de actividades operacionales, de financiamiento y de inversión.
• Estado de cambios en el patrimonio: este informe también corresponde a un período y refleja la evolución del patrimonio neto y sufre variaciones debido a:

• Variaciones en el capital por transacciones (retiro de accionistas, aportes, etc).
• Incorporación del resultado del período (ganancia o pérdida del patrimonio).

• Notas a los estados financieros: entrega información relevante a la confección de los estados financieros y su función es explicar algun cambio notorio en estos estados que los números por sí solo no entregan. Estas notas van relacionadas con las bases de medición que utiliza la organización, por ejemplo: costo de reposición, valor recuperable, costo amortizado, entre otros.

Todos los estados financieros deben ir con notas explicativas, para que se pueda tener suficiente claridad en la toma de decisiones.

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