Interés recibido de cartera por descubrimiento

ede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.

P= $ 10.000.000

N= 18 MESES

IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO

INTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.02083333

1 - 1

10.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1 - ---------)

A1= 18 18

A1= 555.556 + 208.333 = 763.889

CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889

Período Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

10.000.000 -0- -0- 10.000.000

1 9.444.444 208.333 555.556 763.889

2 8.888.888 196.759 555.556 752.315

3 8.333.332 185.185 555.556 740.741

4 7.777.776 173.611 555.556 729.167

5 7.222.220 162.037 555.556 717.593

6 6.666.664 150.463 555.556 706.019

7 6.111.108 138.889 555.556 694.445

8 5.555.552 127.315 555.556.682.871

9 4.999.996 115.741 555.556 671.297

10 4.444.440 104.167 555.556 659.723

11 3.888.884 92.592 555.556 648.148

12 3.333.328 81.018 555.556 636.574

13 2.777.772 69.444 555.556 625.000

14 2.222.216 57.870 555.556 613.426

15 1.666.660 46.296 555.556 601.852

16 1.111.104 34.722 555.556 590.278

17 555.548 23.148 555.556 578.704

18 0 11.573

555.548 567.121

CONTABILIZACION.

Contabilización en la fecha de aprobación

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000.

6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 10.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515 –depósitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556

144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuenta de ahorro activa

$138.889

40205 Interés recibido de cartera por descubrimiento

En cuenta de ahorros $138.889

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crédito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortización trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garantía hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalúo de $500.000.000. De ese crédito registrado cancelan la primera cuota con 9 días de anticipación con un cheque de otro banco

P=300.000.000

N=36 MESES/3=12 trimestres

IP=25% Nominal trimestre vencido

Interés x mora =28.6%

Garantía Hipotecaria: $ 500.000.000

Ip= 0.25/4= 0.0625

1-1

300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1- ---------- ) )

A1= 12 12

A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )

A1= 25.000.000 + 18.750.000

A1= 43.750.000

Se cancela la cuota con 9 días de anticipación

Interés trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000

Capital $ 25.000.000.

Cuota $ 38.125.000

Período o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

0 300.000.000 -0- -0- 300.000.000

1 275.000.000 18.750.000 25.000.000 43.750.000

2 250.000.000 17.187.500 25.000.000 42.187.500

3 225.000.000 15.625.000 25.000.000 40.625.000

4 200.000.000 14.062.500 25.000.000 39.062.500

5 175.000.000 12.500.000 25.000.000 37.500.000

6 150.000.000 10.937.500

25.000.000 35.937.500

7 125.000.000 9.375.000 25.000.000 34.375.000

8 100.000.000 7.812.500 25.000.000 32.812.500

9 75.000.000 6.250.000 25.000.000 31.250.000

10 50.000.000 4.687.500 25.000.000 29.687.500

11 25.000.000 3.125.000 25.000.000 28.125.000

12 0 1.562.500 25.000.000 26.562.500

CONTABILIZACION.

Contabilización en la fecha de aprobación

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 300.000.000.

6221 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 300.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000

612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 300.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515 –depósitos en cuentas ahorro privadas activas $25.000.000

Cheque otro bancaria 25.000.000

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.000

40205 Interés recibido de cartera por descubrimiento

En cuenta de ahorros $13.125.000

Contable la garantía hipotecaria-

8405 Deudoras por el contra 500.000.000

8213 Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea

82135 Créditos comerciales 500.000.000

3. De un crédito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garantía personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el día del vencimiento.

P= $15.000.000

N=$ 24 meses

Ip=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.

Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.019833333

15.000.000 (1-(1x 0.019833333) )+(15.000.000 X0.019833333)

A1= ----------------

24

A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104

CONTABILIZACION

110505 CAJA 860.104

144115 Préstamo ordinario 612.604

160518 Cuenta por cobrar interés 247500

4. Se desembolsa un crédito

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