La auditoría de la empresa Corporación Aceros arequipa

1.-RESUMEN EJECUTIVO

La empresa fue fundada en 1964 en la ciudad de Arequipa, se dedica a la fabricación de fierro corrugado, alambrón para construcción, perfiles de acero y otros productos quecomercializa en el territorio nacional y una menor parte en Bolivia.

Y por la alta calidad de sus productos, Aceros Arequipa se convirtió rápidamente en el principal abastecedor de estos productos en todo el Perú, alcanzando las certificaciones ISO 14001 que es un estándar internacional que evalúa la prevención de la contaminación y la mejora continua del sistema de gestión ambiental.

• Al tener los estados financieros y el dictamen de los auditores independientes interpretaremos los Estados Financieros y las Notas a los Estados Financieros así como también las decisiones tomadas por la empresa para que se dé una adecuada gestión.

2.-DESARROLLO DEL CASO

1.- Indicar que tipo de dictamen tiene y si hay alguna mención en particular.

El tipo de Dictamen es de Opinión sin salvedades o dictamen limpio.

• Se da cuando el Auditor Externo expresa que a su opinión los Estados Financieros evaluados, están acorde con los principios contables y aplicados sobre una base consistente respecto al año anterior y que presentan razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones de la entidad. Tal como se indica en el Informe revisado.

• “En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados, preparados para los fines expuestos en el párrafo anterior, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Corporación Aceros Arequipa S.A. al 31 de diciembre de 2009 y de 2008, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.”

2.- ¿Existen contingencias?

Dada la probabilidad de suceso de situaciones que originen contingencias; las cuales, puedan comprometer las cifras que muestran los Estados Financieros; así como la interpretación que hagan de los mismos, es importante que el Auditor Externo aplique los procedimientos adecuados para detectarlas y se asegure que se utilizan los procedimientos contables adecuados: Se presenta la existencia de Contingencias; las cuales, se contemplan en la Nota 28:

• La Municipalidad Distrital de Paracas emitió en el año 2005 Resoluciones por concepto de Impuesto Predial por S/. 1, 984,000.

• Diversos procesos laborales relacionados con sus operaciones referidas a demandas judiciales por concepto de pago de utilidades y reintegro de beneficios sociales.

• Proceso con Electro Perú por extinción de obligación del año 2003, por aproximadamente S/. 4, 124,000.

• Como resultado de la revisión por parte de la Autoridad Tributaria de los años 2033, 2004 y 2055; la Compañía recibió Resoluciones de Determinación por Impuesto a la renta e Impuesto General a las Ventas por aproximadamente S/. 13´100,000. Al 31 de diciembre del 2009, estos procesos se encuentran pendientes de respuesta por parte de la Administración Tributaria a los recursos de reclamación presentados por la Compañía.

• La Autoridad Tributaria efectuó la revisión de los años 1998 y 1999, reiniciada en el 2006,y emitió Resoluciones de Determinación por concepto de Impuesto General a las Ventas eI impuesto a la Renta por un total de S/.19´100,000. Al 31 de diciembre de 2009, estos procesos se encuentran asignados a una sala del Tribunal Fiscal y pendientes de resolución.

3.- ¿Qué nota le llama la atención y por qué?

Posterior a la revisión de las Notas a los Estados Financieros, una de las que resaltan son la Nota 17 Ventas Netas y la Nota 18: Costo de Ventas. Ello, debido principalmente a lo siguiente:

Las Ventas Netas para el periodo 2009 se redujeron en un 23% aproximadamente por lo cual el costo de ventas debería variar pero se mantiene y es casi el mismo para los dos periodos.

4.- ¿Hay activos en garantía?

La empresa entregó en Garantía Mobiliaria existencias por un valor de mercado aproximado de US $ 10, 000, 000.00 y se tiene previsto cancelar el saldo pendiente de pago durante los primeros meses del año 2010, a fin de proceder a la liberación de las garantías otorgadas.

5.- ¿Existe algún litigio pendiente?

La empresa Corporación Aceros Arequipa presenta litigios pendientes los cuales se encuentran pendiente de respuesta por parte de la administración tributaria y por parte del tribunal fiscal, que de acuerdo a la nota de contabilidad 28 (Contingencias), presenta los siguientes litigios pendientes:

• La Autoridad Tributaria, ha revisado los Estados Financieros correspondientes a los años 2003, 2004 y 2005 y dio como resultado la recepción de Resoluciones para la Determinación por Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas por cerca de S/. 13´ 100, 000.00. Al 31 de Diciembre de 2009, estos procesos se encuentran pendiente de respuesta por parte de la Administración Tributaria a partir de los reclamos que se presentaron.

• También la Autoridad Tributaria efectuó la revisión de los años 1998 y 1999, reiniciada en el 2006, y emitió Resoluciones de Determinación por concepto de Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta por un total de S/. 19, 100, 000.00. Al 31 de Diciembre de 2009, estos procesos se encuentran asignados a una sala del Tribunal Fiscal y pendientes de resolución.

6.- ¿Existe algo particular en la información que presenta la nota a los estados financieros de Inmuebles, maquinaria y equipo?

Se pueden apreciar las siguientes particularidades:

• A Diciembre de 2009 y 2008, la empresa mantiene activos fijos en uso totalmente de preciados por aproximadamente S/ 45´ 944, 351 y S/. 43´ 053, 140 respectivamente.

• La empresa aún mantiene algunas hipotecas y prendas industriales a favor de COFIDE (Corporación Financiera de Desarrollo S.A) en contra de garantía aval otorgado por ellos a un acreedor exterior por una deuda prescrita que mantuvo la empresa en años anteriores.

• Se presentan adiciones en el 2009 correspondientes a la conclusión del Proyecto del Horno Eléctrico de la Planta de Pisco. Adicionalmente, se presentan obras en curso pertenecientes a la ampliación de Planta de laminación en Arequipa.

7.- ¿Hay alguna política contable que le llame la atención o que no le parezca clara?

En cuanto a la política de Baja de activos financieros ¿No tenemos claro los siguientes puntos:

• Esta

...