La declaración anual del impuesto sobre la renta de la empresa “Pesquera del Norte” S.A.

PREGUNTAS:

1.- La empresa “Pesquera del Norte” S.A. identificada con RUC No.20105951959 y domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la elaboración de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde el año 2000. (3(4 PUNTOS) PUNTOS)

Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2013 presenta la siguiente información:

1. El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2013, refleja una utilidad antes del cálculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible. (3 PUNTOS)

2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a S/.5,306,768. (3 PUNTOS)

Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado (S/.726,697). (3 PUNTOS)

3. Al 31 de diciembre de 2013, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos treinta y dos (432) trabajadores bajo la relación de dependencia, por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto (Artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 892).Asimismo, la empresa cumplió con efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentación de la declaración jurada anual. (3 PUNTOS)

4. La empresa desde el año 2005 tiene contratados a tres (3) trabajadores discapacitados, los cuales perciben una remuneración mensual de S/.2,600.00. Adicionalmente, en el mes de julio de 2013, ingresaron a laborar a la empresa dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneración mensual de S/.1,200.00 (3 PUNTOS)

5. La empresa no tiene: (5 PUNTOS)

i. Perdida de ejercicios anteriores que compensar.

ii. Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.

iii. Vinculación económica con otras personas.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A VALORES HISTORICOS AL

AL 31 DE DICIEMBRE 2013

(EN NUEVOS SOLES)

DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE 2013

CUENTAS ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y equivalente de Efectivo 49,550,540

Cuentas por cobrar comerciales 23,645,880

Cuentas por cobrar accionistas y personal 9,111,440

Provision para cuentas de cobranza dudosa -130,840

Materias Primas y Auxiliares 49,148,000

Suministros diversos 15,144,740

Inmueble maquinaria y Equipo 104,501,510

Depreciación Inmueble maq y Eqpo -28,526,440

Cargas Diferidas 16,712,090

Tributos Por Pagar

Remunerac y Participac por pagar 9,603,340

Cuentas por pagar comerciales 29,271,170

Cuentas por pagar Diversas 423,730

Capital 149,212,050

Reservas 9,297,410

Resultados Acumulados 7,548,733

Utilidad del Ejercicio 33,800,487

totales 239,156,920 239,156,920

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

ventas 317,391,640.00

costo de vtas -255,429,720.00

UTILIDAD BRUTA 61,961,920.00

gastos de operación -28,343,613.00

gastos de vtas -10,903,041.00

gastos administggra -17,440,572.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN 33,618,307.00

otros ingresos y gastos

gastos financieros -328,120.00

ingresos financieros gravados 402,730.00

ingresos financieros no grava 134,250.00

cargas excepcionales -26,680.00

UTILIDAD ANTES DE PART E IMPSTO 33,800,487.00

PARTICIPACION DE UTILIDADES -3,380,048.70

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 30,420,438.30

IMPUESTO A LA RENTA -9,126,131.49

UTILIDAD DEL EJERCICIO 21,294,306.81

Datos adicionales

1 Interés no deducibles

(A) Total gastos por intereses

(B) Total ingresos por intereses exonerados

(C). Monto Deducible A-B

Monto Deducible (A-C)

2 Gastos recreativos del personal

Por el día del trabajo, día de la madre y día del padre se organizaron agasajos al personal

(A) Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas más otros ingresos gravados)

(B)Gastos recreativos contabilizados S/.158,428.

( C)Limite máximo deducible

Monto No Deducible (B-C)

3 Exceso de remuneraciones del Directorio

Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de administración, ascienden a S/.2`208,147.

A)Utilidad según Balance al 31.12.2013

B)(+)Remuneraciones a Directores cargadas a gastos

Total Utilidad

Monto No Deducible

4 Exceso de gastos de representación

Se registraron en la contabilidad gastos de representación por S/.152,462

(A)Ingresos brutos del ejercicio

(B) Gastos de representación contabilizados

( C) Limite máximo deducible

Monto No Deducible (A-C)

5 Gastos por viáticos en el exterior

El gerente general realizo un viaje a la ciudad de Buenos Aires (Argentina)en búsqueda de nuevos clientes y permanece 5 días, del 02 al 06 de noviembre de 2013. Se registraron gastos de alimentación por S/.3,260 y movilidad por S/.1,234 sustentados solo mediante declaración jurada.

Limite por día:

(A)Limite acumulado

(B)Gastos contabilizados según declaración jurada

Monto No Deducible

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