Legislacion tributiva ¿Qué es el impuesto a las ventas y cuáles son sus características?

16. ¿Qué es el impuesto a las ventas y cuáles son sus características?

Es el impuesto las ventas, o al valor agregado como también se le conoce, es

el impuesto que se paga sobre el mayor valor agregado o generado por el

responsable.

El impuesto de ventas es una cantidad de dinero calculada como un porcentaje

que es añadido al costo de un producto o servicio cuando es comprado por un

consumidor en una tienda de ventas al por menor.

SUS CARACTERISTICAS SON:

Indirecto: grava el consumo y los costos en los que ha de incurrir en el proceso

productivo de un bien o en la prestación de un servicio. Es algunas ocasiones, es

trasladable al consumidor final, por lo que es en este último sobre quien recae el

impuesto.

Real: este impuesto grava los bienes y los actos de las personas, sin tomar en

consideración la situación de la persona y su capacidad de pago.

Instantáneo: el impuesto surge una vez ocurre el hecho generador que le da

origen. Por ejemplo: la compra de un bien o la prestación de un servicio gravado.

Proporcional: el impuesto tiene una relación directa con la base gravable, por lo

que a mayor base mayor va a ser el impuesto a pagar, puesto que la tarifa no

varía. Por ejemplo, se compra un bien por valor de 100.000, gravado con la tarifa

general del 16%, por lo que el impuesto a pagar será de 16.000. Pero si la base

gravable aumenta a 200.000, se aplica a este monto la misma tarifa del 16%, por

lo que el impuesto a pagar será mayor, 32.000.

Objetivo: no toma en cuenta las cualidades del sujeto pasivo, sino los actos del

mismo. Por el ejemplo, su necesidad de consumo.

General: el impuesto recae sobre todos hechos que sea encuentran catalogados

como hechos generadores.

Sujeto pasivo: tiene dos sujetos pasivos uno económico y otro jurídico. Es sujeto

pasivo económico quien soporta el pago del impuesto; es sujeto jurídico quien

tiene la obligación de recaudarlo y hacer el pago del mismo a la Administración

Pública.

Regresivo: Si aumenta la capacidad de pago de la persona que soporta el pago,

menor será el impacto del impuesto en su economía. Esto aplica si el producto lo

compran dos personas con diferente capacidad de ingreso. En este caso, el pago

del impuesto en una persona con capacidad de pago baja, tendrá un impacto

mayor en su economía, que el impacto de una persona con una capacidad de

pago alta.

Plurifásico: se aplica en todas o en algunas etapas del proceso de producción de

un bien o prestación de un servicio, hasta llegar al consumidor final.

Nacional: se aplica en todo el país y el recudo está en manos de la

Administración Pública.

17. Cuáles son los hechos que generan el impuesto a las ventas?

a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los

expresamente excluidos.

b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente

asociados con la propiedad industrial.

c) La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con

excepción de los expresamente excluidos.

d) La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos

expresamente.

e) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de

las loterías y de los juegos de suerte y azar operado exclusivamente por internet.

El impuesto a las ventas en los juegos de suerte y azar se causa en el momento

de realización de la apuesta, expedición del documento, formulario, boleta o

instrumento que da derecho a participar en el juego. Es responsable del impuesto

el operador del juego.

18. Que significa venta, servicios e importaciones para efectos del

impuesto sobre las ventas?

.

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, ESTATUTO TRIBUTARIO, LEYES (encolombia.com)

19. cuáles son los sujetos (activo y pasivo) sobre las ventas

En el impuesto a las ventas el sujeto activo es el estado, representado en este

caso por la Dian.

El estado es quien impone el IVA, y quien tiene la facultad de recaudarlos por

distintos medios, y por tanto es la parte activa del impuesto.

El sujeto pasivo en el IVA es la persona natural o jurídica en quien recae el IVA;

es quien tiene la obligación de pagarlo.

20. ¿Cómo se clasifican los bienes corporales muebles y los servicios para

efectos del IVA?

CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES CORPORALES MUEBLES PARA

EFECTOS DEL IVA

GRAVADOS

Son aquellos a los que se les aplica la tarifa general del 16% o una tarifa

diferencia, según el caso.

EXENTOS

Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa 0 (cero)

Los productores y los exportadores, tienen la calidad de responsables del IVA

con derecho a impuestos descontables y devoluciones, con la obligación de

inscribirse y declarar bimestralmente.

En la venta de bienes exentos los comerciantes no son responsables ni están

sometidos al régimen del impuesto sobre las ventas y, por lo tanto, no se

encuentran en la obligación de inscribirse en el RUT, ni de dar cumplimiento a

ninguna otra obligación que la ley expresamente señale para quienes sí

revistan la calidad de responsables.

EXCLUIDOS

Por expresa disposición de la ley no causan el impuesto.

Los productores y comerciantes de bienes excluidos no son responsables del

IVA, no tienen derecho a solicitar impuestos descontables ni devoluciones,

constituye un mayor costo del respectivo bien.

No tiene obligación alguna en relación con el gravamen.

BIENES EXCLUIDOS

Atún, miel, productos agrícolas (frutas y verduras), café, cebada, avena, arroz,

pan, agua envasada, sal, energía eléctrica, sangre humana, medicamentos,

anticonceptivos orales, abonos minerales, plaguicidas, preservativos, lentes de

contacto, entre otros.

SERVICIOS EXCLUIDOS

Servicios médicos para la salud humana, servicio de transporte público,

terrestre, fluvial y marítimo de personas en el territorio nacional, intereses y

rendimientos financieros por operaciones de crédito, servicios públicos de

energía, acueducto y alcantarillado, arrendamiento de bienes inmuebles para

vivienda, educación y planes obligatorios de salu, entre otros.

BIENES Y OPERACIONES EXENTAS

Libros y revistas

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