Liquidación de una cuenta corriente
Enviado por yoma Ramos • 2 de Octubre de 2023 • Tarea • 767 Palabras (4 Páginas) • 79 Visitas
Liquidación de una cuenta corriente (total 5 puntos).
- Tipo de interés anual para saldos acreedores: 2 %.
- Tipo de interés anual para descubiertos: 20 %.
- Comisión sobre mayor saldo descubierto: 5 % sobre el mayor saldo descubierto contable en el periodo de liquidación.
- Fecha de liquidación: 30 de Abril.
- La entidad bancaria utiliza 365 para calcular los intereses deudores y acreedores.
- El IRC es del 19 %.
A lo largo del primer periodo de liquidación se han producido los siguientes movimientos:
- 01-03 Apertura, cuyo vencimiento es el 1 de Marzo.
- 14-03 Ingreso en efectivo: 2.000 €, cuyo vencimiento es el 15 de Marzo.
- 14-03 Letra a su cargo: 200 €, cuyo vencimiento es el 5 de Marzo.
- 27-03 Transferencia a su favor: 400 €, cuyo vencimiento es el 28 de Marzo.
Fecha | Concepto | Movimiento | Fecha valor | Saldo | Días de saldo | Números comerciales | |||
Debe | Haber | Importe | Signo | Deudor | Acreedor | ||||
01/03 | Apertura | 0,00 | 01/03 | 0,00 | 4 | ||||
14/03 | Letra a su cargo | 200 | 05/03 | -200 | D | 10 | 2.000 | ||
14/03 | Ingreso efectivo | 2.000 | 15/03 | 1.800 | H | 13 | 23.400 | ||
27/03 | Transferencia a su favor | 400 | 28/03 | 2.200 | H | 6 | 13.200 | ||
30/03 | Pago teléfono | 300 | 03/04 | 1.900 | H | 8 | 15.200 | ||
10/04 | Entrega en efectivo | 3.000 | 11/04 | 4.900 | H | 19 | 93.100 | ||
30/04 | Liquidación de cuenta | 30/04 | |||||||
Suma N.C. | 2.000 | 144.900 | |||||||
30/04 | Intereses a n/f | 1,096 | 4.989,9 | H | |||||
30/04 | Intereses a s/f | 7,94 | 4.906,8 | H | |||||
30/04 | IRC | 1,51 | 4.905,3 | H | |||||
30/04 | Saldo a s/f a 30 de abril | 4.905,3 | H |
- 30-03 Pago del recibo de teléfono: 300 €, cuyo vencimiento es el 3 de Abril.
- 10-04 Entrega en efectivo: 3.000 €, cuyo vencimiento es el 11 de Abril.
-Cálculo de los intereses deudores:
El tipo de interés anual para descubiertos = 20%.
I n/f = 2.000x 0,20 = 1,096
365
-Cálculo de los intereses acreedores:
El tipo de interés para saldos acreedores = 2%
I s/f = 144.900x 0,02 = 7,94
365
-Saldo después de interés a n/f= 4.900 - 1,096= 4.898,9
-Saldo después de interés a s/f= 4.898,9 + 7,94= 4.906,8
-Retención sobre intereses acreedores:
IRC= 19%
IRC= 7,94x 19% = 1,51
*No se ha producido un descubierto, por lo tanto no se calcula la comisión sobre el mayor saldo descubierto.
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