Manual de políticas contables.

Manual de políticas contables

1. ACTIVO

a) Políticas contables para la cuenta del efectivo y equivalentes al efectivo

Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: Caja General, Caja Menor, Bancos, Cdt, Repos depósitos a plazo, (inferiores a 3meses), equivalentes al efectivo, moneda extranjera.

1. EMPRESA DIDACTICA, establece no aplicar el Costos Amortizado, para los CDT, REPO, FONDEOS Y FIDUCIAS; ya que estas inversiones se obtienen a través intermediarios de bolsa, con pacto de reventa, a un tiempo determinado y con una tasa pactada, lo que indica que el valor del mercado no afecta la inversión, como tampoco se recibe usufructo de la acción, ni derecho sobre ella.

1. Las acciones en otras sociedades si se aplicara el Costo Amortizado, ejemplo las Acciones FOOTBALL CLUB SA , Acciones CLUB DE COMERCIO DE CUCUTA, ALMACENES XY S.A.S

Las cuentas a las cuales se llevaran la diferencia del costo con relación al valor del mercado, son:

1205350199 Deterioro Vr acciones cio al por mayor

1295100199 Deterioro Vr acciones club tenis

1295100299 Deterioro Vr acciones club nogal

1295100399 Deterioro Vr acciones club del comercio

1. Descuentos por Pronto Pago a Proveedores – Unidirecto – Factoring

Los descuentos por pronto pago que se ganan con los productos de Unidirecto – Factoring, y los que ofrezcan los Proveedores directamente, por pagar la obligación antes del vencimiento se llevara al costo del producto dependiendo de lo que suministre el Proveedor: MP-REPUESTOS-SERVICIOS –PS.

Las cuentas a utilizar en NIIF para los descuentos de los proveedores serían las siguientes:

6120520199 para proveedores que suministren materias primas y servicios relacionados directamente con la producción

6135420199 para proveedores que suministren productos complementarios para su reventa

5235500999 para proveedores que suministren el servicio de transporte o fletes

Se hace necesario verificar si el sistema pueda llevar estos descuentos directamente al inventario del producto, en el caso de que haya existencia del mismo, MP- REPUESTOS, etc.

Para los otros tipos de proveedores se debe analizar la posibilidad que el sistema afecte directamente el gasto de donde provenga el respectivo servicio

Para el descuento que se le toma al transporte del 1%, pactado por rotura, se deberá registrar contablemente al momento de registrar la factura, teniendo en cuenta revisar el tema ya que este descuento se descontara directamente al gasto, y tiene impacto en la base de los medios magnéticos, por ser menor valor de la base gravable, afecta la retención

Otra alternativa es solicitar a los Proveedores de transporte que tiene la condición de descuento que enuncien la factura dicho descuento.

e. Obligaciones Financieras

Las Obligaciones Financieras en Pesos o Dólares, se registraran a Valor Presente Neto, es decir el valor real de la obligación, mes a mes se causaran los intereses, a la tasa pactada.

La cuenta a utilizar en los pagos de los intereses de los leasing financieros y los leasing operativos que se van a traer al valor presente neto (VPN) es la “5305200100 Intereses”, siempre identificando en el texto el # del contrato a que corresponden

...