Oacv03

Tarea para OACV03.

Realiza las siguientes actividades:

1. Miguel, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a lo largo del primer trimestre del año, materias primas por un importe de 35.768 euros, y ha vendido productos terminados por un importe de 68.302 euros. Calcular la cantidad de IVA que debe ingresar la empresa en Hacienda, sabiendo que en las compras se ha aplicado un IVA del 4%; y del 10% para las ventas.

IVA Soportado: 4% de 35.768€ = 1.430,72€

IVA Repercutido: 10% de 68.302€ = 6.830,2€

IVA=IVA sop- IVA rep= 1.430,72-3.830,2= -5.399,48€ cantidad que debe de abonar en Hacienda por la diferencia entre el IVA soportado y el repercutido.

1. La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de IVA. En un determinado trimestre sólo ha realizado ventas exentas, por un importe de 7.300 euros. Los gastos han sido de 1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.

1. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.

IVA Soportado: 21% de 1.200€ = 252€

IVA Repercutido: 0 porque las operaciones que realiza están exentas de IVA.

El importe que deberá liquidar en Hacienda será de 225€.

1. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?

Para compensar el IVA que pagó tendrá que solicitar, en su declaración, a la Hacienda Pública la devolución de los 252€.

1. Calcular la base imponible de la siguiente operación: Un proveedor de la empresa DDD le vende 500 cajas de caramelos, a 2,34 euros cada una. Le concede también un descuento comercial del 5%. Los envases suponen un coste de 1,20 euros por caja, y el transporte son 22 euros.

1. Antonio ha convencido a sus dos socios, Miguel y Regino, para comprar muebles nuevos para la oficina, que les han entregado el 1 de Septiembre. La factura presenta fecha del 13 de Septiembre, y han pactado que el pago ser realice el 1 de Noviembre. ¿Cuándo se devenga el IVA?

El IVA será devengado en el tercer trimestre, del 1 al 20 de octubre. La obligación de pago del impuesto ha nacido desde el momento en el que el vendedor les entrega el bien solicitado.

1. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha realizado las siguientes compras a la empresa DDD:

• Compras al 4% por importe de 580 euros.
• Compras al 10% por importe de 755 euros.

 Calcular el importe total de la factura.

1. Explicar qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria, importación) son:

• Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón.

Entrega de bienes. Se pone a disposición del comprador el bien que éste acaba de adquirir.

• Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa Italiana.

Adquisición intracomunitaria. Son las compras de bienes realizadas a cualquier país de la Unión Europea.

• Prestación de servicios de un notario.

Prestación de servicios. Pone sus conocimientos, o los medios de que dispone, a disposición del consumidor, para cubrir su necesidad, pero no existe la entrega de un bien.

• Compra de telas a Marruecos.

Importación. Compras de bienes a países que no forman parte de la Unión Europea.

• Compra piezas a un proveedor vasco.

Entrega de bienes. Se pone a disposición del comprador el bien que éste acaba de adquirir.

• Suministro de luz de un mes.

Prestación de servicios. Pone los medios de que dispone, a disposición del consumidor, para cubrir su necesidad, pero no existe la entrega de un bien.

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