Obligaciones Fiscales

OBLIGACIONES FISCALES

Se puede tributar (de acuerdo al ingreso que estime que obtendrá en el año) en cualquiera de estos regímenes fiscales

REGIMEN DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas (Para tributar en este régimen no se establece un límite de ingresos).

Por ejemplo: talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas; mini súpers, escuelas; kinders, guarderías, ferreterías, refaccionarias, artesanos.

INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)

Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de internet y concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud.

Para acudir a la Administración Local te recomendamos agendar una cita. Lleva, en original, los siguientes documentos:

• Acta de nacimiento o constancia de la CURP.

Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento deberás presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.

• Comprobante de domicilio

• Identificación personal

• Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su preinscripción

• En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.

Inicia tú preinscripción. Consulta la guía de apoyo para inscribirte al RFC

Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los siguientes documentos:

1. Copia de la solicitud de inscripción

2. Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro

3. Guía de obligaciones

4. Acuse de inscripción al RFC

TIPOS DE AVISO Y REQUISITOS

Para mantenerte actualizado en tu situación fiscal en el RFC debes presentar los siguientes avisos ingresando a tu portal privado con tu RFC y Contraseña (antes CIEC) sin tener que acudir a los módulos de servicios tributarios ni presentar documentos.

• De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacén.

• De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacén.

• Aviso de suspensión de actividades.

• Aviso de reanudación de actividades.

• Aviso de actualización de actividades económicas y de obligaciones fiscales.

El aviso de cambio de domicilio fiscal se presenta por internet, sin embargo, se debe concluir enviando por la misma vía los documentos que se indican en el Catálogo de Trámites.

Los siguientes avisos debes presentarlos en cualquier Módulo de Servicios Tributarios, llevando los documentos señalados en el Catálogo de Servicios y Trámites.

• Aviso de cambio de nombre (personas físicas).

• Aviso de apertura de sucesión.

• Aviso de cancelación por liquidación de la sucesión.

CONTABILIDAD

Para cumplir con esta obligación se deben llevar como mínimo los libros diario y mayor, de manera manual, mecanizada o electrónica, y registrar las operaciones que permitan lo siguiente:

o Identificar cada venta que se realice y relacionarse con la documentación que se expida.

o Identificar las compras e inversiones que se realicen para la actividad del negocio, en donde pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de la inversión.

o Relacionar cada operación con los saldos finales de las cuentas.

o Formular estados de posición financiera.

o Relacionar el estado de posición financiera con las cuentas de cada operación.

o Asegurarse de registrar todas las operaciones y garantizar que se asienten correctamente en los sistemas electrónicos que se tengan para ello.

o Identificar las contribuciones que se deben devolver o cancelar, por ejemplo, los productos que se vendan y sean objeto de IVA. Igualmente, los descuentos y bonificaciones que se hagan.

o Identificar los bienes, distinguiendo entre los adquiridos o producidos, los que corresponden a materias primas y productos terminados o semiterminados, los vendidos, donados o destruidos.

Asimismo, se registra en la contabilidad la destrucción o la donación de las mercancías o de los bienes en el año en que esto se lleve a cabo.

Las anotaciones deben ser separadas para que se distingan una de la otra, y deberán realizarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las operaciones.

La contabilidad se debe llevar en el domicilio, es decir, en el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios.

La contabilidad, incluyendo toda la documentación de carácter fiscal, deberá conservarse durante un periodo de 5 años.

DECLARACIONES

DECLARACIONES MENSUALES

Cómo se hacen sus declaraciones y pagos mensuales

Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago referenciado)

Utiliza el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar las declaraciones mensuales del impuesto sobre la renta, del impuesto empresarial a tasa única y del IVA.

Con este sistema ya no tienes que realizar cálculo de impuestos, ya que los calcula automáticamente, solo debes tener sus ingresos, deducciones, entre otras cifras organizadas y sumadas mensualmente para poder capturarlas en el sistema, para ello utiliza la Bitácora de información

Personas con ingresos hasta 250, 000 pesos en el año anterior

Las personas físicas que el año anterior hayan obtenido ingresos hasta 250,000 pesos pueden presentar sus declaraciones mensuales mediante el Servicio de Declaraciones y Pagos o continuar el esquema de pagos anterior, conocido como Nepe.

Mediante este esquema debes realizar el cálculo de cada uno de sus impuestos mensualmente, por lo que requieres tener organizadas y sumadas sus cifras, para ello utiliza la Bitácora de información. Una vez calculados tus impuestos debes realizar el pago por:

o En ventanilla bancaria por medio de Hojas de ayuda, en las cuales debes anotar las cantidades a cargo y acudir a cualquier banco a realizar el pago.

o Por transferencia electrónica de fondos, ingresa al portal bancario en el que tengas tu cuenta y realiza la transferencia electrónica de fondos.

Declaraciones o Avisos en cero

• Declaración informativa de razones por las cuales no se realiza el pago Para

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