PLAN UNICO DE CUENTAS
Enviado por Paula Sánchez • 6 de Septiembre de 2021 • Informe • 28.737 Palabras (115 Páginas) • 58 Visitas
Superintendencia Bancaria de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS
RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 131
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CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO
DESCRIPCIÓN
Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la Entidad. Comprende disponible, fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa, inversiones, cartera de créditos, aceptaciones y derivados, cuentas por cobrar, bienes realizables y recibidos en pago, propiedades y equipo y otros activos.
Los códigos que integran esta clase tendrán siempre saldo débito, con excepción de las provisiones, de las depreciaciones acumuladas y de la amortización acumulada, que serán deducidas de los correspondientes grupos de cuentas.
Los intereses, la corrección monetaria - UVR y los ajustes por diferencia en cambio, así como los demás gastos financieros en los cuales se incurra para la adquisición o construcción de activos, constituirán un mayor valor del activo hasta cuando haya concluido el proceso de puesta en marcha o tales activos se encuentren en condiciones de utilización o enajenación. Después de este momento constituirán un gasto.
Los activos expresados en moneda extranjera o poseídos en el exterior se deben reexpresar a la tasa de cambio que deba utilizarse para estos efectos, los activos expresados en UVR o en equivalentes, se ajustarán a la cotización de la unidad al cierre del respectivo mes; los demás activos no monetarios poseídos por la Entidad, sobre los que se haya pactado un reajuste, se les aplicará el respectivo pacto de reajuste.
PROCEDIMIENTO PARA EL AJUSTE DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS Y PARA LA REEXPRESION DE LOS ACTIVOS EN O DENOMINADOS EN MONEDA EXTRANJERA
Al finalizar cada mes, se efectuarán los siguientes ajustes:
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CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO
- Teniendo en cuenta que los activos en o denominados en moneda extranjera o poseídos en el exterior se registran a la tasa convenida en la operación o, en su defecto, a la tasa representativa del mercado vigente para eses día, la diferencia en cambio que resulte se reexpresará con base en la tasa de cambio que resulte de aplicar el procedimiento establecido para el efecto por la Superintendencia Bancaria, registrando dicho ajuste como un mayor valor del activo, con abono a la cuenta 4135 Cambios, o como un menor valor del activo, con cargo a la misma cuenta, según corresponda.
No obstante, la utilidad o pérdida que resulte con ocasión de la realización de activos en moneda extranjera (ventas, abonos, cancelaciones, etc.), se registrará abonando al código 4135 o cargando al código 5135, según se trate.
En consecuencia, se complementa la dinámica de la siguiente manera en cada uno de los códigos que reflejan operaciones en moneda extranjera:
DEBITO Por el valor de la reexpresión por concepto de ajuste en cambio, con abono a la cuenta 4135 –Cambios. | CREDITO Por el valor de la reexpresión por concepto de ajuste por pérdida en cambio, con cargo a la cuenta 4135 –Cambios-. |
Los activos expresados en otras monedas deberán ser reexpresados a pesos Colombianos utilizando el dólar de los Estados Unidos de América como moneda patrón.
- Los activos en UVR o con pacto de reajuste poseídos en el último día del mes se ajustarán con base en la cotización de la UVR para ese día o en el respectivo pacto de reajuste, registrándolo como un mayor valor del activo, con abono a la cuenta 4110-Corrección Monetaria UVR-.
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CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11. Disponible
DESCRIPCIÓN
Registra los recursos de alta liquidez con que cuenta la Entidad tales como: Caja, depósitos en el Banco de la República, depósitos en bancos y otras entidades financieras, la operación de canje realizada por los bancos, y las remesas en tránsito de cheques negociados.
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CLASE GRUPO CUENTA
1. ACTIVO 11. Disponible 1105 Caja
DESCRIPCIÓN
Registra el efectivo con que cuenta la Entidad, tanto en moneda nacional como extranjera.
Igualmente, las entidades diferentes a bancos, registrarán los cheques recibidos por concepto de depósitos de clientes o pago de obligaciones a favor de la Entidad, que se encuentren pendientes de cobro.
DINAMICA
DEBITOS
4. Por los cheques recibidos. | CREDITOS 1. Por las salidas de dinero en efectivo tanto en moneda nacional como extranjera.
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CLASE GRUPO CUENTA
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