PRÁCTICA PARA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

PRÁCTICA PARA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

Los empresarios Hugo, Paco y Luis  Pérez Martínez, realizan actividades empresariales del régimen general (ACTIVIDADES GRAVADAS Y EXENTAS Y SUS ACTIVOS SE UTILIZAN INDISTINTAMENTE PARA AMBAS ACTIVIDADES) de LISR y llevan a cabo las siguientes operaciones:

1. El dia 1 de noviembre de 2019, como socios accionistas aportan $ 900,000 cada uno para emprender operaciones de su empresa Distribuidora Comercial S.A.  
2. El día 2 de Noviembre de 2016, Préstamo bancario a 2 años por la cantidad de $ 1,700,000.00 a Bancomer.  
3. El día 3 de Noviembre apertura fondo fijo de caja por $ 15,000.00 con cheque Bancomer, a nombre de Annel García Vázquez.
4. El 4 de Noviembre día se compran 190 Llantas Automotrices  a $1,800.00 y 260 Libros de Medicina por $2,000.00  más IVA respectivamente con El Patito, S.A de C.V., S.A. de C.V. la cual paga 25% a crédito y el 75% restante de contado con transferencia de  Bancomer.
5. El 6 de Noviembre se devuelve 5 Llantas Automotrices de la compra anterior por estar defectuosas
6. El día 7 de Noviembre vende 95 Libros de Medicina a $ 4,200.00 cada una y 60 Llantas Automotrices a $ 4,350.00 más IVA al cliente “Consultorio médico, S.A. de C.V.” por lo cual nos paga con cheque Bancomer.
7. Compra Equipo de Reparto por la cantidad de $ 260,000.00 más IVA que se liquida con Transferencia la agencia de autos, S.A. de C.V.
8. El día 8 de Noviembre vende 82 Llantas Automotrices a $ 3,300.00 “Alfa”,

S.A. de C.V. más IVA, la cual nos paga con cheque Bancomer 50%.

1. Se paga la renta correspondiente al mes por la cantidad de $32,000.00 más IVA a la empresa X.
2. El día 11 de Noviembre pagamos la compra de mercancía que adquirimos a crédito con el proveedor  El Patito, S.A de C.V., S.A. de C.V. se pagó con cheque Bancomer.
3. El día 12 de Noviembre Annel García presenta para su reembolso las siguientes facturas, las cuales se cubren con cheque Bancomer.

• Luz (ventas.)                   $2,800.00
• Teléfono (ventas.)           $2,000.00
• Gasolina (venta)                  $4,100.00
• Copias (admón)                  $960.00
• Teléfonos (admón)         $3,800.00
• Papelería (admón.)           $ 2,910.00

1. El día 15 de Noviembre registro y cobro de las comisión bancaria por la cantidad de 3,300 más IVA.
2. El día 15 de Noviembre se apertura cuanta en Banamex vía traspaso bancario por la cantidad de $750,000.00
3. El día 15 de Noviembre pagamos la nómina de la primera quincena como sigue:

• Sueldos $ 85,000.00
• Prima Vacacional $ 32,800.00
• Subsidio al empleo $ 7985.00
• ISR Nóminas $ 11,284.00
• Se aplica en factor de no deducibilidad de .47

1. El 18 de Noviembre compramos 280 cajas de fruta envasada a $500 cada uno que pagamos con Banamex ch-001
2. El día 20 Noviembre se vendió la siguiente mercancía de contado y que se deposita en Banamex

• 42 Libros de Medicina   $  4,400.00 cliente Z
• 36 Llantas Automotrices $ 4,450.00 cliente B

1. El día 23 Noviembre pagamos honorarios al C.P. por $ 55,000.00 más IVA con cheque de Bancomer
2. El día 23 Noviembre se adquiere 10 Libros de Medicina  y 10 Llantas

Automotrices a proveedor extranjero Saint Gobaint Glass, ubicado en Denver Colorado cuyo costo fue de 191 dólares por cada libro y 110 dólares por cada llanta. El tipo de cambio fue de $19.50.  De esta operación se pagan sólo 1505 dólares vía transferencia Electrónica.

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