PRUEBAS DE CONOCIMIENTO Y FACTORES DE RIESGO

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INGIENERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITOIA II

TRABAJO INDIVUDUAL

POR: RAMIRO ANDRES JIMENEZ JIMENEZ

TEMA: PRUEBAS DE CONOCIMIENTO Y FACTORES DE RIESGO

FECHA: 17 DE ABRIL DE 2017

LOJA- ECUADOR

Definiciones:

Pruebas de cumplimiento.

Una prueba de cumplimiento es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están operando durante el periodo de auditoría.

Ejemplos:

1. La revisión preliminar del sistema con objeto de conocer y comprender los procedimientos y métodos establecidos por la entidad.
2. La realización de pruebas de cumplimiento para obtener una seguridad razonable de que los controles se encuentran en uso y que están operando tal como se diseñaron.

Pruebas sustantivas:

Consisten en aquellas pruebas de detalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionada con la validez y el tratamiento contable.

Ejemplos:

1. Determinar si las facturas que se dan para caja chica en verdad son usadas para caja chica, y el cuadre.
2. Analizar la manera de como contabilizaron las pérdidas de alguna inversión.

Pruebas de control:

Tienen por objeto obtener evidencia de que los procedimientos de control interno en los que el auditor basa su confianza, están siendo aplicados.

1. La hora de llegada de los empleados.
2. Trabajan con eficiencia o no.
3. Trabaja con continuidad o solo con vigilancia.

Pruebas Analíticas:

Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o más estados financieros o haciendo un análisis de las razones financieras de la entidad para observar su comportamiento.

1. Información de la cuenta cuentas por cobrar de un año a otro
2. Resultados esperados, tales como presupuestados contra los reales.

FACTORES DE RIESGO QUE PUEDAN SURGIR DE LA AUDITORIA.

1. Las protecciones del efectivo en caja  no son las más adecuadas.
2. Los cheques pendientes y los depósitos en tránsito no son adecuadamente controlados.
3. Que la cobranza no sea depositada con oportunidad.
4. Que la cobranza no sea identificada al cliente.
5. Que las cuentas por pagar no sean liquidadas con oportunidad
6. Que la empresa tenga insuficiencia de liquidez para cubrir sus necesidades.
7. Que incremente innecesariamente el costo del capital para la empresa.
8. Que se efectúen pagos en exceso a los proveedores.
9. Que se efectúen pagos no autorizados o no presupuestados.
10. Que sea permanente el cobro de las cuentas por cobrar.

Bibliografía:

http://mba.americaeconomia.com/articulos/notas/11-riesgos-relacionados-con-la-administracion-del-efectivo-en-una-empresa

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