Plan de auditoría sucursal empresa LEC LEE

Plan de auditoría sucursal empresa LEC LEE

Jennifer Vanessa Becerra Cañón

Jennifer Katherine Beltrán Malaver

Natalia Carolina Rubio Buitrago

Universidad de Cundinamarca

Facultad de ciencias económicas, administrativas y contables

Auditoría I

Seccional Ubaté

2023

Objetivo general de la auditoría

El objetivo general de esta auditoría es evaluar la exactitud, integridad y confiabilidad de la información relacionada con las ventas e inventarios de la empresa LEC LEE. Se busca verificar la adecuada contabilización y presentación de las transacciones de ventas y la gestión de inventarios, así como identificar posibles irregularidades, inexactitudes o deficiencias en los procesos y controles relacionados con estos aspectos.

Alcance

Las áreas de enfoque de esta auditoría serán las de ventas e inventarios.

El periodo de tiempo durante el cual se tomará para realizar la auditoría será de diciembre del 2022 a enero del 2023.

El proceso y control

• Generación de Órdenes de Venta: Se verifica si las órdenes de venta se generan de manera adecuada, incluyendo la confirmación de la información del cliente, productos o servicios solicitados y los precios acordados.
• Entrega de Productos o Servicios: Se examina si se sigue un proceso eficiente y controlado para entregar los productos o servicios a los clientes.
• Control de Devoluciones y Descuentos: Se asegura de que existan controles para gestionar las devoluciones de productos o servicios y la concesión de descuentos.
• Relación con el Inventario: Se verifica si las ventas se reflejan con precisión en los registros de inventario, asegurando que las unidades vendidas se resten del inventario y se reflejen correctamente.
• Evaluación de Obsolescencia: Se revisa cómo la empresa maneja los productos obsoletos o en desuso.

En este caso, se realizará la auditoría a la sucursal de la empresa LEC LEE ubicada en Cra. 7 #20-10 Ubaté, Cundinamarca.

Nómina del equipo

Integrantes:

Jennifer Vanessa Becerra Cañón

Jennifer Katherine Beltrán Malaver[pic 1]

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Tiempo estimado para la ejecución

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Instrucciones específicas para la ejecución

• Planificación preliminar

1. Establecer objetivos

El objetivo de esta auditoría es evaluar la exactitud, integridad y confiabilidad de la información relacionada con las ventas e inventarios de la empresa LEC LEE.

Se espera lograr con la auditoría verificar que la información sea verídica, la Identificación de errores en los procesos, la evaluación del control interno, evaluar los riesgos y las oportunidades de mejora, etc.

1. Recopilación de la información

Se realizó una encuesta a los dos empleados de la sucursal LEC LEE, dónde respondieron preguntas acerca de la empresa, los clientes, las ventas y los inventarios, dando como resultado lo siguiente:

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• Entrevista

En el proceso de realizar la encuesta, los empleados también mencionaron que, en la época de fin de año, es decir, diciembre, es usual que algunas prendas sean robadas. Esto se da por la acumulación de personas dentro del espacio y el poco control que se tiene de la mercancía en la salida o en los vestidores. Por esta razón, la empresa le descuenta las prendas a precio de bodega a los empleados, con el fin de reponer lo perdido.

La empresa, en busca de una solución, decidió contratar personal para revisar en la salida que nada salga sin factura. La idea funcionó a tal modo que de 5 a 6 prendas que se perdían, con el control en la puerta, ya no sucedía.

1. Identificación de riesgos

Posibles riesgos en ventas:

• Error en la Facturación: Errores en la facturación de productos o servicios a los clientes, lo que puede resultar en pérdida de ingresos o disputas con los clientes.
• Gestión de Devoluciones: Problemas en la gestión de devoluciones de productos, lo que puede afectar la satisfacción del cliente y generar costos adicionales.
• Fraude en Ventas: Creación de ventas ficticias o el desvío de ingresos.
• Rotación de Personal: Alta rotación de personal en el equipo de ventas, lo que puede afectar la consistencia y la calidad del servicio al cliente.
• Ciclos de Ventas Estacionales: Riesgos relacionados con la dependencia de ventas estacionales o variaciones significativas en los ingresos a lo largo del año.
• Cumplimiento de Contratos: No cumplir con los términos y condiciones de los contratos con los clientes.

Posibles riesgos en Inventarios:

• Obsolescencia de Inventario: Acumulación de inventario obsoleto o desactualizado, lo que puede resultar en pérdidas financieras.
• Deterioro de Inventarios: Riesgo de daño o deterioro de inventarios debido a condiciones inadecuadas de almacenamiento.
• Robo o Pérdida de Inventarios: Riesgo de robo interno o pérdida no autorizada de inventarios.
• Errores de Registro: Errores en el registro de movimientos de inventario y falta de precisión en los registros.
• Sobreproducción o Escasez de Inventarios: No ajustar la producción en función de la demanda real, lo que puede generar costos innecesarios o la falta de productos para atender a los clientes.

1. Planificación de recursos

• Selección equipo de auditoría:

• Jennifer Vanessa Becerra Cañón (Auditor Líder)
• Jennifer Katherine Beltrán Malaver (Supervisor)

• Recursos tecnológicos:

• Software: Microsoft Excel y Microsoft Word
• Sistemas de gestión de documentos
• Software de comunicación y colaboración: Microsoft Teams

1. Reunión Inicial

Realizar una reunión de inicio con el equipo de auditoría para asegurarse de que todos estén al tanto de los objetivos, el alcance y el enfoque de la auditoría.

• Planificación específica

Procedimientos de Auditoría:

Para alcanzar los objetivos de la auditoría, se llevarán a cabo los siguientes procedimientos:

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