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Planeación de una auditoria de estados financieros.


Enviado por   •  6 de Septiembre de 2016  •  Ensayo  •  1.438 Palabras (6 Páginas)  •  399 Visitas

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2. Planeación de una auditoria de estados financieros.

En esta fase de la auditoría, se determinan los resultados que se desean alcanzar, las condiciones futuras y os elementos necesarios para que la auditoría se desarrolle adecuadamente. Su importancia radica en la prevención de las futuras contingencias que afectarán el logro de los objetivos, estableciendo medidas anticipadamente para afrontarlas, además permite asignar los recursos adecuadamente.

Estudio preliminar

Es un reconocimiento general de la organización auditada, no se enfoca en recomendar o solucionar problemas, solo revela los puntos de oportunidad en la empresa que ameriten un análisis detallado para ofrecer las recomendaciones más idóneas a las circunstancias de la misma como un todo. El estudio preliminar se realiza con la intención de: conocer de manera generala la empresa, obtener información para realizar el diagnostico, detectar necesidades para programar el trabajo y estimar los recursos necesarios.

2.1 Memorándum de planeación

Elaboró EJPZ

Fecha: 6/Oct/2013

MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

DE ESTADOS FINANCIEROS

  1. ASPECTOS GENERALES Y REQUERIMIENTOS DE INFORME

La empresa X contrata por X ocasión los servicios de nuestro despacho X para realizar una auditoría de estados financieros por el ejercicio que comprende el 1° de enero al 31 de diciembre de 20XX.

Nuestro examen tendrá por objeto emitir una opinión profesional independiente en torno a la razonabilidad de cifras expresadas en los estados financieros.

La empresa X está constituida por una sociedad X bajo la forma de X acuerdo a su acta constitutiva elaborada con base en la L.G.S.M.

La empresa a dictaminar espera que nuestra firma presente dictamen de estados financieros, para lo cual los documentos resultados de la auditoría son los siguientes:

  1. Dictamen de Estados Financieros
  2. Carta de Observaciones y Recomendaciones

  1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Y SU ESTRUCTURA

Datos mínimos que se deben obtener:

  1. Datos generales

Nombre comercial

Razón o denominación social

Forma de constitución

Giro u objeto

Grupo económico

Domicilio (Matriz y sucursales)

Teléfonos

Fecha de constitución

Fecha de terminación de su ejercicio social

Otros aspectos importantes

  1. Datos del giro (Comerciales, industriales o de servicio)

Productos que vende

Servicios que presta

Estratificación de ingresos y/o ventas (por cientos integrales)

Análisis de la competencia

Análisis de clientes

Análisis de precios

Análisis de proveedores

  1. Datos de la organización

Filosofía

Organigrama general

Lista de manuales

Lista de departamentos

Lista de puestos

Estratificación de puestos

Lista de colaboradores

Análisis de actividades Análisis de carga de trabajo

Análisis se sueldos

Resultados financieros

Resultados operativos

Estructura de capital

Obtención de datos:

Es fundamental conocer la existencia (en este momento solo la existencia) de los documentos legales, administrativos y contables de la organización auditada para programar la revisión documental.

  1. OBJETIVO

La compañía X tiene como objetivo principal la producción, distribución y venta de X y X.

  1. POLÍTICAS CONTABLES

Existe Manual de políticas y procedimientos

Sistema computarizado X

Pólizas de X.

Valúan sus inventarios por el método de X.

Practican inventarios perpetuos con inventario físico anual

Los registros pasa de documentos soporte a auxiliares, diario general y mayor, situación financiera, estado de resultados, relaciones de cuentas colectivas y de gastos, estadísticas de cuenta y producción.

La forma de registro de sus operaciones es en dos libros principales:

        El libro diario. El tradicional diario continental donde son registradas las         pólizas (concentradoras del mes).

El libro mayor. Se llevan tarjetas sueltas llamadas “tarjetas control de mayor”.

Los libros secundarios en que se apoyan algunas pólizas concentradoras de mes son:

El de ingresos y egresos que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos.

El de compras que concentra a las operaciones de compras de materias primas  y activos fijos.

El de ventas que concentra las ventas facturadas.

El de producción y ventas que concentra los vales de salida del almacén en productos terminados y las facturas en relativas.

El de consumos y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacén de materias primas a producción en proceso y los productos terminados traspasados de ese almacén al de productos terminados.

  1. RESUMEN DE LOS PUNTOS MÁS SOBRESALIENTES PARA EFECTOS DE AUDITORÍA, DE LAS ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS CELEBRADAS DURANTE 20XX

De acuerdo a la copia que nos fue proporcionada del acta de asamblea ordinaria de los accionistas con fecha X fuimos entrados de los siguientes puntos:

...

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