Planificación estratégica financiera: estructura, presupuestos y proyecciones

Para abordar la solicitud, debemos estructurar el plan estratégico en diferentes fases y desarrollar un marco integral que incluya los presupuestos operativos, estimación del Balance de Situación, la Cuenta de Resultados, y los Flujos de Tesorería anuales para 20X3. Aquí te propongo los pasos iniciales:

1. Análisis de la información proporcionada

La información recibida se utilizará para calcular:

• Ingresos por ventas: Se basa en la previsión de ventas y precios de cada producto.
• Costos de producción: Involucra costos de materia prima, mano de obra directa e indirecta y otros costos asociados.
• Gastos indirectos: Incluyen marketing, administración y gastos operativos.
• Existencias iniciales y finales: Impactan el cálculo del costo de producción y margen de contribución.
• Datos del balance: Aportan la situación financiera inicial y guían la previsión futura.

2. Desglose de cálculos

Ingresos por ventas

Fórmula: Ingresos=Nº Unidades×Precio VentaIngresos = \text{Nº Unidades} \times \text{Precio Venta}

Costos de producción

Fórmula:

1. Materia prima:

CostoMateria Prima=(Cantidad A×Costo A)+(Cantidad B×Costo B)Costo_{\text{Materia Prima}} = (\text{Cantidad A} \times \text{Costo A}) + (\text{Cantidad B} \times \text{Costo B})

1. Mano de obra directa:

CostoMOD=(Horas Fase I×€/Hora Fase I)+(Horas Fase II×€/Hora Fase II)Costo_{\text{MOD}} = (\text{Horas Fase I} \times \text{€/Hora Fase I}) + (\text{Horas Fase II} \times \text{€/Hora Fase II})

Gastos indirectos

Se distribuyen entre costos fijos y variables, impactando los márgenes de producción.

Existencias

Las variaciones en existencias afectan directamente los costos de producción y utilidades:

CostoProduccioˊn=Existencias Iniciales+Costos del Periodo−Existencias FinalesCosto_{\text{Producción}} = \text{Existencias Iniciales} + \text{Costos del Periodo} - \text{Existencias Finales}

3. Elaboración de los presupuestos operativos

1. Presupuesto de ventas: Define los ingresos.
2. Presupuesto de producción: Determina las cantidades necesarias para cubrir ventas y stocks.
3. Presupuesto de costos: Incluye costos directos, indirectos y administrativos.
4. Presupuesto de tesorería: Evalúa entradas y salidas de efectivo.

4. Preparación de estados financieros

Cuenta de resultados

• Ingresos por ventas.
• Menos: Costos de producción.
• Menos: Gastos operativos (marketing y administración).
• Resultado operativo antes de impuestos.

Balance de situación

• Activos: Materias primas, productos terminados, cuentas por cobrar, caja, edificios y máquinas.
• Pasivos: Deudas y obligaciones.
• Patrimonio neto: Capital y reservas.

Flujos de tesorería

• Efectivo inicial.
• Flujo de operaciones (cobros y pagos).
• Flujo de inversión (compra de maquinaria).
• Flujo de financiación.

5. Informe final

Unifica todos los cálculos en un documento para su presentación, incluyendo los anexos de cálculos detallados.

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