Presupuesto De Efectivo

Presupuesto de efectivo

Desarrollo

Determine los flujos de ingresos de caja mensual para las ventas que se indican considerando la política de crédito y cobranza siguiente: 50% al contado, 30% a 30 días y 20% a 60 días y complete

el recuadro con los valores correspondientes (cifras en millones de pesos). Presente el desarrollo de sus cálculos.

Mes de venta Monto de venta Flujos de ingresos de caja

Enero Febrero Marzo

Enero 500 250 150 100

Febrero 400 0 200 120

Marzo 600 0 0 300

Flujos de ingresos 250 350 520

De acuerdo con la política de crédito y cobranza que se indica en las instrucciones de este control, para el mes de Enero donde el monto de ventas corresponde a 500 millones de pesos. Al contado ingresará un flujo de 250 millones de pesos que corresponde al 50% de las ventas de ese mes; a 30 días ingresaran 150 millones de pesos que corresponden al 30% del monto de las ventas del mes de Enero; a 60 días ingresará un flujo de 100 millones de pesos, lo que corresponde al 20% de las ventas de Enero.

Enero: ventas 500 millones, flujo de ingreso 500 - 50% = 250 millones

Febrero: flujo de ingreso de las ventas de enero 500 – 30% = 150 millones

Marzo: flujo de ingreso de las ventas de enero 500 - 20% = 100 millones

Para el mes de Febrero el monto de ventas alcanza los 400 millones de pesos, de estos el 50% ingresará ese mismo mes como flujo al contado, lo que corresponde a 200 millones de pesos; a 30 días el flujo de ingreso corresponderá al 30% de las ventas es decir, 120 millones de pesos; a los 60 días el flujo de ingreso será de 80 millones de pesos lo que equivale al 20% de las ventas de Febrero.

Febrero: ventas 400 millones, flujo de ingreso 400 – 50 % = 200 millones

Marzo: flujo de ingreso de las ventas de febrero 400 - 30% = 120 millones

Abril: flujo de ingresos de las ventas de febrero 400 - 20% = 80 millones

El flujo de ingresos de abril no se considera en la tabla por lo tanto es un saldo por cobrar.

En el mes de Marzo las ventas son de 600 millones de pesos, de ellas un 50 % ingresara como flujo al contado es decir 300 millones de pesos; a 30 días ingresaran 180 millones como flujo de ingreso lo que corresponde al 30% de las ventas del mes de marzo; a 60 días el flujo de ingreso será de 120 millones de pesos, es decir, un 20% de las ventas del mes de marzo.

Marzo: ventas 600 millones, flujo de ingreso 600 - 50% = 300 millones

Abril: flujo de ingreso 600 – 30% = 180 millones

Mayo: flujo de ingreso 600 - 20% = 120 millones

Flujo ingreso por cobrar correspondiente al total de los flujos de ingreso de Abril y Mayo:

180 + 120 = 300 millones

Podemos observar que en

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