REUNION INICIO DEL COMPROMISO CLIENTE XX

REUNION INICIO DEL COMPROMISO

CLIENTE XX

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

• Equipo del Compromiso

Director

Director Alterno

Revisor de Calidad

Gerente

Supervisor

• Cliente Recurrente

• Formatos a Documentar

• Declaración de independencia del equipo del compromiso – Resumen de Auditoría
• Reunión de inicio del compromiso - Planeación
• Aceptación de clientes nuevos/recurrentes – Planeación
• Oferta de servicios/Contratos - Planeación

• Consideraciones Generales para el compromiso

• Cumplir con las políticas y procedimientos del Sistema de Control de Calidad de la Firma. Consultarlo en SINTEG para su aplicación.
• Se dio lectura y discusión del alcance de la auditoría según el contrato de servicios.
• No es función del Revisor Fiscal definir un enfoque de auditoría para detectar fraudes, pero al detectar indicios sobre su existencia, inmediatamente se informará al Representante Legal y los responsables del Gobierno Corporativo.
• El enfoque de auditoría debe asegurar que la misma sea oportuna, preventiva y con cobertura general.
• Debe haber permanente supervisión de parte de las diferentes categorías de profesionales que forman parte del equipo del compromiso y que tienen ese rol. El Auditor de mayor nivel al auditor de menor nivel y el supervisor, gerente y Director, según su competencia.
• Las cartas de control interno e informe siempre se discuten con el cliente antes de su emisión y deben tener visto bueno, a través de flujos de SINTEG, del Gerente y Director para su formalización.
• Debemos de actuar siempre con escepticismo, lo cual implica asumir que siempre hay riesgo de que los estados financieros tengan errores significativos y pueda haber fraude.
• El marco de información financiera con el que se van a preparar y presentar los estados financieros es XXXX.
• Todo el equipo del compromiso debe acreditar independencia frente al cliente y su personal. En caso de dudas sobre la misma, deben reportarse en el Formato de Situaciones que Afectan la Independencia para su evaluación y disposición al Gerente y Director a cargo del compromiso.
• En caso de existir pruebas de auditoría que requieran competencias profesionales que no tenga el equipo del compromiso, debe formularse la solicitud del especialista u otro personal para desarrollar la auditoría.
• La documentación del proceso de auditoría se hará considerando los formatos y manual de auditoría adoptado por la Firma.
• En clientes nuevos hay que realizar reunión con auditor predecesor para evaluar su trabajo y el nivel de confianza frente a los saldos iniciales
• La materialidad definida en la planeación será validada como mínimo en noviembre para determinar ajustes a la misma.
• Los ajustes propuestos realizados y no realizados se documentan y acumulan en papeles de trabajo.
• La planeación debe considerar los requisitos de contenido definidos en la caracterización del producto para la certificación de ISO de la Firma, consultar en SINTEG.
• Habrá una reunión trimestral para el seguimiento del proceso de auditoría. Participará el Director, Gerente, Supervisor y los auditores que sean pertinentes y se documentará en file resumen. Temas a tratar como: Ejecución del plan de auditoría, situaciones relevantes observadas, ejecución presupuestal, participación e informes de especialistas, estado de la cartera con la Firma, problemas de independencia, entre otros.
• Los papeles de trabajo se custodian en la herramienta SINTEG. Se deben crear los flujos de actividades para la aprobación y revisión de los papeles de trabajo.
• Las consultas a especialistas se hacen en los formatos prestablecidos en el Sistema de Control de Calidad. Deben cerrarse como requisito para emitir dictamen.
• Situaciones relevantes identificadas a partir de la estructura financiera y actividad del cliente:

• El cliente debe estar creado en SINTEG, así como el personal autorizado para ingresar a la carpeta de papeles de trabajo.
• El compromiso debe planearse para ser ejecutado dentro del tiempo presupuestado.
• Temas no incluidos en la propuesta o situaciones detectadas que demanden un tiempo importante que pueda hacer que se exceda el presupuesto de tiempo debe ser advertido para reportarlo al cliente y acordar su impacto en el honorario.
• La extemporaneidad en el pago del honorario debe ser advertida oportunamente al área legal de la Firma para que inicie su cobro jurídico.
• La carta de representación debe ser enviada al cliente y obtener respuesta escrita cuando no acepte firmarla, indicando los motivos de su negativa a firmarla.
• Para afirmar que se hizo la auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría se deben cumplir con todas las NIAS aplicables a la auditoría

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