Riesgo de Crédito (SARC)

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a. Riesgo de Crédito (SARC)

El Riesgo de Crédito es la posibilidad de que una entidad incurra en pérdidas y disminuya el valor de sus activos como consecuencia al incumplimiento de las obligaciones de la contraparte o deudor.

Partiendo de este concepto y de acuerdo a la Circular Básica Contable y Financiera (C.E. 100 de 1995 de la SFC capítulo II), las entidades vigiladas deben diseñar, desarrollar y aplicar el Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC) con el objetivo de mantener adecuadamente evaluado el riesgo de crédito implícito en los activos.

Con el fin de cumplir con este objetivo Internacional Compañía de Financiamiento S.A, ha adoptado el modelo de referencia diseñado por la Superintendencia para diversos portafolios, bajo los supuestos previstos en el capítulo anteriormente mencionado, cuyos resultados se pueden apreciar en los Estados Financieros de la Compañía.

b. Artículo 2. Calificación por nivel de riesgo

Para efectos de provisión el Fondo Uniandes calificará los créditos en las siguientes categorías:

2.1. Categoría A o “riesgo normal”

Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas.

Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como el resto de

información crediticia indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen

de los ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.

2.2. Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”

Los créditos calificados en esta categoría están aceptablemente atendidos y protegidos, pero

existen debilidades que pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago

del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas

oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito.

2.3. Categoría C o “riesgo apreciable”

Se califican en esta categoría los créditos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago

del deudor o en los flujos de caja del proyecto y comprometen el normal recaudo de la

obligación en los términos convenidos.

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2.4. Categoría D o “riesgo significativo”

Son créditos de riesgo apreciable, cuya probabilidad de recaudo es altamente dudosa.

2.5. Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”

Son créditos de riesgo con mínima probabilidad de recaudo.

Artículo 3. Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento

De acuerdo con la edad de vencimiento, la cartera de créditos se calificará obligatoriamente de

la siguiente manera:

CATEGORÍA CONSUMO VIVIENDA

A 0-30 días 0-60 días

B 31-60 días 61-150 días

C 61-90 días 151-360 días

D 91-180 días 361-540 días

E > 180 días > 540 días

Las condiciones señaladas en el cuadro anterior, de edad de vencimiento y clase de cartera de

créditos, son condiciones objetivas suficientes para adquirir la calificación respectiva.

Artículo 4. Regla de arrastre

Para efectos de constituir la respectiva provisión, cuando se califique cualquiera de los créditos

de un mismo deudor en B, C, D o en E deberá llevar a la categoría de mayor riesgo los demás

créditos de la misma clasificación otorgados a dicho deudor.

Se exceptúan de la aplicación

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