T2 - Contabilidad Gerencial - CERAMEX MARZANO

SAFAI        PERU

VALDEZ & SUAREZ CONTADORES PÚBLICOS S.C.

Contadores, Auditores y Consultores

Member of Santa Fe Associates International – SFAI

Calle Tintoretto N°159, Of.201 San Borja, Lima, Lima – Perú (511) 4752449 (511) 7235539[pic 1]

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MEMORANDUM INICIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AÑO 2019

Estimados Señores:

Con la finalidad de iniciar la revisión de los estados financieros al 31 de diciembre del 2019, estamos realizando nuestra planificación del trabajo.

En este sentido, adjuntamos nuestro requerimiento de información a fin que se efectúen las coordinaciones necesarias a fin cumplir con los objetivos planteados para esta visita dentro de los plazos coordinados.

Información General

1. Estados financieros, ( SITUACION FINANCIERA, RESULTADOS, PATRIMONIO, Y FLUJO DE EFECTIVO ) anexos,y Notas, emitidos al 31 de Diciembre de 2019 en físicos firmados y en medios USB o email.
2. Balance de comprobación mensualizado expresada en nuevos soles de enero a diciembre de 2019 por las cuentas de balance y las cuentas de ingresos y gastos.
3. Libro de Actas de Junta General de Accionistas, Sesiones de Directorio y libros de matrícula de acciones debidamente actualizados a la fecha.
4. Organigrama actualizado en forma impresa o en USB O EMAIL, los cuales deben incluir nombres y cargos de las personas.
5. Detalle del número de personal que labora o laboró en forma mensualizada por los meses de enero a diciembre de 2019
6. Carta dirigida a VALDEZ Y SUAREZ CONTADORES PUBLICOS S.C. , enviar a los asesores legales . Según modelo adjunto:

1. Carta dirigida a VALDEZ Y SUAREZ CONTADORES PUBLICOS S.C enviar a los bancos con los cuales se tiene operaciones financieras. Según modelo adjunto:
2. Detalle de todos los contratos mantenidos a la fecha, donde se muestre: 1° Código de Contrato

2° Nombre del contrato

3° Nombre del Proveedor o Cliente 4° Fecha de suscripción

5° Importe de cuota fija o mensual a cobrar o pagar 6° Naturaleza del contrato

1. Manual de políticas y procedimientos contables y/o administrativos (cuentas por cobrar, ingresos, provisión de cobranza dudosa, RRHH, etc); de contar con los mismos.

Información Específica

1. Registro de ventas mensualizado de enero a diciembre del 2019
2. Registro de compras mensualizado de enero a diciembre del 2019
3. File de Bancos Ingresos y Egresos
4. File de asientos de diario, Documentado.
5. Cruce del registro de ventas vs el balance de comprobación
6. Cruce de la clase 6 con la clase 9 al 31.12.2019
7. Posición de moneda extranjera de forma mensualizada de enero a diciembre 2019
8. Planilla mensualizado de remuneraciones de enero a diciembre del 2019
9. Conciliación de la planilla de remuneraciones vs el balance de comprobación
10. PDT 621 IGV- Renta (PDT y constancia de presentación) de enero a diciembre.
11. DDJJ anual 2019, asi mismo la Hojas de trabajos de Impuesto de enero a diciembre del 2019.
12. Hoja de cálculo de provisión a diciembre realizada por el área de RRHH
13. Hoja de cálculo de vacaciones a diciembre realizada por el área de RRHH
14. Mayores mensualizado de enero a diciembre de las siguientes cuentas contables.
15. Registro del Libro Kardex de Existencia, Informe de inventarios físicos al 31.12.19, DEBIDAMENTE FIRMADOS
16. Registro del Libro de Activos Fijos, informe de inventarios físicos al 31.12.2019.
17. Fujograma de procedimientos de Facturación y Registros de Ventas
18. Flujograma de procedimientos de cobranzas./ingresos.
19. Flujograma de procedimientos de Almacen ingresos y salidas.
20. Flujograma de procedimientos de Pagos/Egresos.
21. Libros Contables, debidamente cerrados, Diario, Mayor, Inventarios y Balances y Caja Bancos

Cabe indicar, que el presente requerimiento no es limitativo, pudiendo requerir de información adicional de acuerdo con la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría.

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