TALLER Amortización Depreciación

TALLER

TEMAS TRATADOS

1. Amortización
2. Depreciación
3. Provisiones
4. Ajustes de reclasificación
5. Impuestos
6. Inventarios Kardex

TALLER

Diciembre 1 de 2018, Se constituye la Sociedad RUDOR LTDA, perteneciente al régimen común en la notaria segunda de Bogotá Distrito capital Nit. 830. 122.338-9 con escritura pública 794477194, bajo el número 3307943 e inscrita en la cámara de comercio mediante  matrícula mercantil A5258901; con mil (1000) cuotas de interés social con valor nominal de $20.000 c/u.  a) La Señora Sofia Godoy Enciso Socia A (Aporta en efectivo $1.000.000 con un cheque y u n vehículo cuyo valor es de $4.000.000.  

b) La señora María Arias Ramírez, aporta muebles y enseres por valor de $3.000.000 al igual que un equipo de cómputo por $3.000.000 socio C.

C) El señor Juan Sebastián Godoy Hernández, con NIT: 19.4447.774-0 Ejerciendo el cargo de contador público tarjeta profesional 62130-T, con honorarios en el mes de enero de 2014 aporta una oficina por $8.000.000 y $1.000.000 un millón de pesos en efectivo.

d) Se utilizará para inventarios sistema permanente mediante la valuación de inventarios promedio ponderado.

e) La empresa tiene como Nit: 900.447.774-0, acorde con la resolución de la DIAN 00432 del 19 de noviembre de 2008 actividad económica principal para este ente económico es 5244 y se dedica a la comercialización de papelería (Comercio al por menor de periódicos materiales y artículos de papelería y escritura en establecimientos especializados.

Responsabilidad y obligaciones RUT:

Códigos

05 Impuesto renta y complementarios – régimen ordinario

07 Retención en la fuente a título de renta

08 Retención timbre nacional

09 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

11 Ventas régimen común

14 Informante de exógena

Dirección seccional 32

País Colombia 32

Departamento: Bogotá D.C. 11

Ciudad 7 Municipio 001

Dirección: Carrera 34 D 16-26

Teléfonos: 4804933

Actividad económica ICA en Bogotá D.C. para el impuesto de industria y comercio avisos y tableros- ICA agrupado según tarifa 204 y código de actividad CIIU a declarar 52442 con una tarifa del 11,04 por mil.

Movimiento Contable

Diciembre 2 de 2018: Se pagan gastos de constitución así:

1. Honorarios de abogado Javier Bautista Fernando Godoy, Nit: 19.404-622-5 persona natural régimen simplificado $500.000  
2. Registro notarial $150.000, pago en efectivo
3. Matrícula mercantil $714.000, pago efectivo
4. Tramites $80.000, pago efectivo
5. Diciembre 3 de 2018 Se hace apertura de la cuenta corriente 0759-51-0007-8 del Banco de Bogotá sucursal centro, NIT 860.002.964-4 con saldo existente en caja
6. Diciembre 6 de 2018, el Banco emite nota debito por concepto de chequera por valor de $390.000 más IVA
7. Diciembre 7 de 2018; se compra papelería a crédito en Dinamarca Ltda. Nit: 830.175.457-6 factura 2333 para consumo interno estimándose para de 3 meses por valor de $1.000.000 más IVA.
8. Diciembre 09 de 2018. Se adquiere póliza de seguro contra incendio a la aseguradora Alfa NIT 860.039.988-0, cuyo costo de la prima es $390.000 más IVA.
9. Diciembre 10 de 2018. Se gira cheque a la Aseguradora Alfa, siendo la cobertura de la póliza 12 meses
10. Diciembre 15 de 2018. Se compra un producto gravado de papelería a Papelería San Juanito (Proveedor 1) NIT 860.531.028-4 factura 0484 por valor de $7.000.000. (1.000 unidades a $7.000 C/U) más IVA.
11. Diciembre 16 de 2018. Se compra un producto gravado de papelería a Distribuidora Papelera del Valle GC (Proveedor 2) NIT 890.321.934-7 factura 7026 por valor de $6.499.900 (1.100 unidades a $5.909  C/U) más IVA.
12. Diciembre 21 de 2018. Se gira con cheque por compra de mercancía del 16 de diciembre de 2018  a Distribuidora Papelera del Valle NIT 890.321.934-7
13. Diciembre 21 de 2018. Se venden mercancías  (700 unidades) a Mecánica y Partes Ltda. NIT 860.167.431-0 (Cliente 1)
14. Diciembre 21 de 2018. Se recibe devolución de 100 unidades de Mercancía y Partes Ltda. NIT 860.167.431-0 (Cliente 1)
15. Diciembre 22 de 2018.  Se recepcionan recibos de servicios públicos y se causa teléfono factura 7682 por $80.0000 IVA incluido, (ETB-NIT 899.999.115-8) Energía Eléctrica $65.000 (CODENSA NIT 830.037.248-8) factura 2346 Acueducto y Alcantarillado $68.000 (EEAAB – NT 899.999.094-1) factura 3341.
16. Diciembre 22 de 2018. Se cancelaron los servicios públicos
17. Diciembre 28 de 2018, se efectúa pago equivalente al 50% del saldo de nuestros proveedores
18. Diciembre 28 de 2018. Se compró un vehículo  a crédito por valor de 45.000.000. Se pagó una cuota inicial del 15% y el resto un pagare a 14 meses con una tasa de interés del 2.4 % mensual.
19. Diciembre 30 de 2018: Se recibe de nuestro cliente 1 cancelando la totalidad de su deuda
20. Diciembre 30 de 2018Liquidar el 4 por mil sobre los pagos realizados
21. Diciembre 30 de 2018. Se devuelven 50 unidades de la compra realizada a la Papelería San Juanito el día 15 de diciembre de 2018.

AJUSTES

1. Amortizar el seguro de contra incendio según lo establecido en el numeral 6
2. Depreciar los activos fijos de la Empresa
3. Se solicita reversar los honorarios de abogado Javier Bautista Fernando Godoy, Nit: 19.404-622-5 persona natural régimen simplificado $500.000, porque el valor real fue de $700.000  

REALIZAR:

1. Desarrollar registros contables
2. Efectuar los ajustes contables correspondientes al mes de diciembre de 2018
3. Registrar en el diario
4. Elaborar hoja de trabajo
5. Elaborar las tarjetas kardex
6. Costo de ventas 65%
7. Desarrollar el taller con base en la normatividad vigente año 2018
8. Elaborar el libro diario
9. Elaborar el libro mayor

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