TALLER COSTOS POR PROCESOS

TALLER 6 PRESUPUESTOS

Yessica Alexandra Nieto Alvarez

Agosto 2018

Corporación Universitaria Minuto de Dios.

Bogotá.

Presupuestos

TALLER 6 PRESUPUESTOS

Una tipografia desea hacer su presupuesto de tesorería (flujo de caja o efectivo) para lo cual cuenta con los siguientes datos:

Las ventas presupuestadas para el año presupuestado son de $36.600.000, un costo de ventas de 22.600.000

Se presupuesta que los creditos a los clientes son a 30 días y corresponden al 50% de las ventas mensuales.  

Los Proveedores dan crédito a la empresa por el 1% de las compras anuales.

Los gastos operacionales del año presupuestado fueron de 3.684.000

El saldo de caja del año anterior fue de 222.000, las cuentas por cobrar eran de 125.000 y las cuantas por pagar a proveedores eran de 156.000

Planea adquirir una maquina para laminacion por un valor de 8.500.000 y vender una que tiene de argollado que se estima se puede vender en 350.000

Cancelará un crédito bancario por 580.000 y pagara intereses por 48.250

Adquirirá un crédito de 2.500.000

Pagará dividendos a los accionistas por 1.100.000

Pagos o desembolsos operacionales del año presupuestado de 27.620.000

Se pide eleborar el flujo de caja presupuestado.

DESARROLLO

• COSTO DE VENTAS $22.600.000
• CREDITO CLIENTES A 30 DIAS COORESPONDE AL 50% DE LAS VENTAS

$36.600.000 /12=$3.050.000 *50%=$1.525.000 CXC

Por ser a 30 días queda pendiente Diciembre =$1.525.000

$36.600.000-$1.525.000=$35.075.000

• PROVEEDORES

$22.600.000*1%=$226.000 CXP

$22.600.000-$226.000=$22.374.000

• CALCULO  REQUERIMIENTO MINIMO

Rotación de cartera: Ventas / CXC

$36.600.000/$1.525.000= 24 # DE VECES QUE PAGAN

Días de Cartera= 360 días/ Rotación de cartera

360/24= 15

Rotación  de proveedores= Costo de ventas /CXP

$22.600.000/$226.000=100

Días de CXP (Proveedores)= 360/ 100=3.6

Días de efectivo= días de cartera –dias de CXP

15-3.6= 11.4

(Pagos o  desembolsos /360)* dias de efectvo

($27.620.000/360)*11.4= 875.583,3333

• PRESUPUESTO DE TESORERIA

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